浅析医院内部控制制度建设及相应举措

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1、浅析医院内部控制制度建设及相应举措【摘要】?t院管理是一项内容繁多庞杂的系统性工作，而医院内部控制就是医院管理的科学方法论，具有重要的现实意义。本文旨在阐述医院内部控制制度建设的重要性以及结合财务实际工作提出一些有关内部控制的具体措施。【关键词】内部控制；制度建设；风险控制一、医院内控的重要意义何为内控？内控的定义就是指一个单位的各级管理层，为了保护其经济资源的安全、完整，确保经济和会计信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，利用单位内部分工而产生的相互制约，相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的办法、措施、程序，并予以规范化，系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。可见内控是一种

2、具有一定强制性的内部管理制度，它的目标是使单位更加科学合理的运转，它的性质上具有一定的防御性特征，是为了防御某些不合理行为的产生而设立的。医院建立起良好的内控制度以后可以提高医院工作效率、保护国家财产物资安全完整、提高医院管理的整体效益。二、目前医院内部控制的整体状态目前，医院普遍存在以提高科室业务能力和学科建设为重点而忽视具体内部控制的情况，首先，管理层内控意识薄弱，对内部控制制度建设不够重视的情况；其次，内部控制缺乏强有力的内部监督部门，使得内控制度建设流于形式；再次，岗位设置、资产管理、风险控制等方面也存在较多问题。所以，要加强内部控制制度建设，要构建良好的内部控制环境，医院管理层应该

3、深刻理解内部控制的重要性，并积极推进医院的内部控制制度建设。同时，应当向临床科室大力普及内控的重要性和必要性，各临床科室应积极配合参与内部控制建设，在实际工作中，在短期内有些内控制度的制定可能会影响到临床科室的利益，但从长远上来说医院形成良好的内控环境对医院整体工作效率的提高是有很大帮助的。对于具有管理职能的行政科室比如财务科室、审计科室、人力资源科室、医务科室等等应积极配合内控建设，参与完善内控管理流程，提出具体措施和整改意见，为医院的内控建设做出应有贡献。具备了内控环境以后就应积极推进内控制度的落实。三、提高医院内部控制的具体措施1.规范收费员收费，做到不坐支、挪用现金，医生开具的划款单

4、据与收费员收款发票以及实际收款金额一致。同时，做到收费员门诊日报表与银行缴款单一致，并保证收费员收取款项及时存入银行，杜绝乱收费现象。2.对于固定资产、材料、药品做好保证入库后才能付款，避免未办理入库手续就被科室领用，避免资产被违规转移，导致资产流失。严格付款报销流程，入库出库手续不完备不给予报销，从财务制度上严格把关，杜绝不良现象发生。3.合理地规范对低值易耗品、材料的领用，防止过量违规领用，最大限度降低医疗业务成本。4.临床科室应设立专人管理设备、固定资产，尤其是价值较高的可移动固定资产，加强对设备、可移动固定资产的管理，做到责任落实到人，做到每种设备从采购、入库、领用、使用、维修到报废

5、都在账面上有迹可循并与实物相匹配。对于固定资产，医院相关资产管理部门应该定期进行盘点，确保资产安全。5.加强流动资金管理，出纳要保管好现金，做到日清月结，银行印鉴分开保管，杜绝白条抵库现象，并根据业务发生情况认真登记现金日记账和银行日记账，会计应及时记账，并及时与出纳核对账务，做到账账相符、账证相符、账表相符、账实相符。6.及时清理、跟进往来账款，理清债权债务，对于应收账款等款项重点关注，及时跟进，避免产生呆账、坏账、死账，导致国有资产不合理流失。7.岗位设置，岗位设置应当明确各岗责任，合理配置相关人员，职责不相容岗位应当相分离，比如会计出纳不同人，库管员与记账员相分离，药品采购岗位应当分环

6、节设置不同的人跟进，避免同一人办理全过程。同时，还需注意岗位之间应具有相互监督的作用，以确保岗位设置更加合理。8.加强建设会计稽核制度，提高财务人员提供财务数据的真实完整性，避免财务人员弄虚作假，完善考核奖惩制度。加强财务人员职业培训及职业道德教育，提高财务人员专业素质和职业道德素质。9.加大信息系统建设，确保做到医院内部门诊出入院收费系统、资产管理系统、财务做账系统等互有关联的系统相互联通，方便信息共享，信息提取，信息沟通，提高医院工作效率。10.严格预算管理，强化预算监督职能，首先，医院财务部门应在院领导的安排部署下积极组织医院职能科室根据医院上一年度的预算执行情况以及当年度应适当予以调

7、整的项目编制医院预算，各科室根据当年度科室业务进展需要编制好预算申请后交由财务部门汇总，财务部门根据合理性、真实性编制全院预算，尽量避免赤字预算的发生，编好后交由上级有关部门审批。其次，对于经上级部门批复的预算应当严格执行，应将经批复的预算作为科室事业开展、医院管理、绩效考核的依据，并将预算逐级分解落实到具体责任人。再次，医院财务部门应在预算年度及时向上级部门汇报预算执行情况。11.重视医院风险控制，医院管理