【7A文】银行信贷人员财务报表分析.ppt

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1、财务报表分析与资本市场培训目标掌握公司财务分析与风险防范的有效方法和工具，发现企业运作中的优劣所在量化分析具体的财务数据，并结合企业整体战略，为企业决策和管理提供有力的财务信息支持找到企业运营的高风险区域、掌握改善现状和防范风险的有效方法摆脱数字和框架的束缚，跳出财务来看财务，从全新的角度审视和重整自身工作全面阐述财务报表的组成部分和企业的运作分析透过财务报表看企业资本运作主题内容掌握报表的钩稽关系及其各报表传递的信息如何从收入和盈利的变迁中体会投资市场的变化和盈利的操控如何在行业趋势中把握盈利如何把握企业的实质利润和成长潜力财务分析框架财务风险与经营风险的关系从财务管理的角度重新审

2、视财务报表系统基于信贷风险防范的企业财务分析的整体框架利润不稳定增长的风险来源经济风险营业风险财务风险经营风险销售额息税前收益经济条件政治和经济环境市场结构公司竞争地位净利润哈佛分析框架从企业活动到财务报表企业活动会计系统财务报表企业外部环境会计环境经营战略会计策略哈佛分析框架财务报表分析框架战略分析会计分析财务分析前景分析行业分析二、战略分析行业生命周期分析投入期增长期成熟期衰退期数据与分析二、战略分析行业特征分析行业性质及其在国民经济中的地位和作用市场总量及增长前景行业所处发展阶段行业技术变革速度行业市场边界买方卖方数量及相对规模产品差别和一体化程度二、战略分析不同生命周期的特性

3、投入期增长期成熟期衰退期市场广告宣传，知名度，销售渠道建立品牌信誉，开拓销售渠道保护既有市场，渗入其他市场选择市场区域，维持企业形象生产经营提高生产效率，制定产品标准改进产品质量，增加花色品种巩固客户关系，降低成本裁减生产能力，保持价格优势财力利用财务杠杆开发生产和技术能力控制成本提高管理控制系统的效率人事培训员工适应新的生产和市场培育生产和技术能力提高生产效率转向新的增长领域研究开发掌握技术秘诀提升产品质量和功能降低成本、开发新品种面向新的增长领域成功关键因素营销、市场份额、消费者信任对市场需求反应灵敏，质量生产效率、产品功能，新产品开发面向新的增长领域利润亏损或微利迅速增长开始下

4、降下降甚至亏损现金流没有或极少少量至增长增长大量至衰竭SWOT分析Threat威胁Opportunity机会Strength优势Weakness劣势现有企业的竞争程度-利润摊薄新加入竞争者威胁利润分配格局替代产品的威胁行业获利能力消费者的谈判能力供应商的谈判能力经营策略对盈利能力的影响---竞争程度案例-家电业春兰海尔粤美的科龙格力主营业务收入12372707490931212906主营业务利润371447878771772营业费用14231403435580管理费用362201181668财务费用-177539-13营业利润194195282152139净利润16618222012

5、4117主营业务利润率%30．07%16．5117．8924．726．57营业利润率%15．76%7．225．754．894．78竞争优势分析成本优势差异优势竞争优势会计报表资产负债表利润表现金流量表会计报表的基本要素和等式资产负债所有者权益收入费用利润=—+=资产负债表的构成资产的类别：流动资产长期投资固定资产无形资产其他资产负债的类别：流动负债长期负债所有者权益的构成：实收资本/股本资本公积盈余公积未分配利润利润表三要素收入：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入补贴收入利润=收入-费用费用：主营业务成本其他业务成本管理费用销售费用财务费用营业外支出所得税2007利润表项目金

6、额一、营业收入1875000减：营业成本1125000营业税金及附加0销售费用105000管理费用160，650财务费用62250资产减值损失1，350加：公允价值变动收益0投资收益77250二、营业利润498，000加：营业外收入75000减：营业外支出29550三、利润总额543450减：所得税154588.5四、净利润388861.5五、每股收益：（一）基本每股收益0.0536（二）稀释每股收益-动手做Simpel公司是一家新开的公司,第一月发生以下经济活动,请编制资产负债表,利润表和现金流量表。1.收到股东支付的资本金800万元2.购买设备500万元,用银行存款支付.3.支付

7、广告费2万元,用银行存款支付.4.预收10万元，存入银行.5.向银行借入2年期长期借款100万元.6.银行提款发工资3万元,计入管理费用.7.赊购商品50万元.8.A产品销售收入80万元,收到现款20万元存入银行，其余尚欠。9.商品销售成本结转40万元。10.收回应收账款30万元。11.支付利息4万元。12.支付应付账款20万元。13.支付10万元所得税。资产负债表资产负债和所有者权益货币资金应付账款应收账款预收账款存货长期借款固定资产实收资本未分配利润合