【8A文】SAP-集团财务方案.ppt

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1、SAP集团财务管控解决方案张伟军信息化环境下集团财务管控的要点分析SAP集团财务管控解决方案小结集团财务管控的最新趋势战略管控模式的特点与需求分析集团管控模式剖析国内企业集团在全球化、多元化进程中的诸多问题？组织机构层次复杂化，带来集团管控所需详细业务经营与财务信息无法实时准确获取。各个业务单元层层报送、汇总得来的数据是否是正确的？是否是当前最新数据？随着集团投资与并购进程以及自身的不断发展，组织架构的调整与变迁是经常性的。信息系统能否快速响应这些变化，而不影响业务的正常运营与数据采集？集团统一管控的业务流程与制度规范在执

2、行层面的符合性缺乏有效的手段来监控；投资领域与财务主体多元化，加大了集团风险控制的难度；如何兼顾重多投资主体，建立快速、精准的风险预警体系？产权关系复杂化、关联交易经常化加重了财务处理的难度，以汇总、合并的各业务单元经营和财力数据能否有效支持集团业务分析、决策支持，建立集团快速响应体系，支持集团长远发展？集团财务管理可划分为三种模式集团的三种基本管控模式：财务控制型、战略管控型、经营管控型不区分业务领域的收益最大化红利/资金回收企业的高质量目标财务控制型(财务控股)战略控制型(战略管理控股)经营导向型(经营管理控股)统一且

3、细分的战略目标战略资源优化配置下属企业协调管理培养经营者队伍所有企业战略和经营效果最大化经营控制、功能和业务领域优化市场份额增加多种经营化程度完全分散的业务领域核心产业围绕型或产业相关型产业单一型或紧密联系型经营业务重点资产经营商品经营典型的放权型集团的财务管理结构（财务控制型）分部经营者是否受到足够充分的法律制约与利益制约？是否有足够数量的高素质的经营者与财务管理人员，从而保证所有分部的需要？关键问题优点分部灵活性强，便于及时把握投资机会分部管理人员积极性高总部管理费用低缺点资金在集团范围内难以统筹和低成本地利用难以很好

4、控制分部对外投资，风险大易形成小而全，资源利用效率低各分部缺乏协同总部财务目标分部/子公司（弱受控）部门战略财务计划投融资计划上报预算上交利润业绩评估会计报告审计混合型集团的财务管理结构（战略控制型）是否有足够清晰合理的制度框架、分部的分类和权责划分？是否同时满足前述的集权型与放权型集团的条件？关键问题优点对不同分部的管理更灵活、更有针对性集团不同目标可分别体现缺点总部针对不同类型分部的同一种职能在实务中容易混淆，从而产生新的不协调与低效率对各分部的分类与责权划分困难总部管理费用最高总部集团战略财务计划投融资计划分部/子公

5、司（强受控）分部/子公司（弱受控）战略计划投融资资金集中会计报告预算业绩评估审计利润上交会计控制预算控制业绩评估审计典型的集权型集团的财务管理结构（经营导向型）各分部业务是否联系紧密，集中是否利于形成规模优势？总部的管理控制能力是否够强？关键问题优点对战略更好的实施、控制与协调各分部能获得低成本的资金减少投资盲目性，经营风险降低便于衡量分部的经营状况财务控制统一一贯缺点分部缺少对集团战略与财务计划的制定参与分部间有冲突，总部的协调复杂总部管理费用高总部分部/子公司（强受控）预算控制资金集中业绩评估会计控制审计集团战略财务计

6、划投融资计划不同管控模式的综合对比经营导向型战略控制型财务控制型控制的影响力灵活严格业务的影响力低高信息化环境下集团财务管控的要点分析SAP集团财务管控解决方案小结集团财务管控的最新趋势战略管控模式的特点与需求分析集团管控模式剖析战略管控架构下财务与业务的管控是核心作为集团系统管理的核心和根本出发点，财务管理在各个方面都能给予战略管控型业务管理以最有效的帮助。战略规划投资管理(项目投资、兼并、和收购)企业经营和收益人力资源管理研发集团的核心业务职能多元但协同的业务发展市场和业务的有效监控稳定高效的资产及投资回报新产品、新业

7、务的发展核心竞争力的强化财务计划预算投资财务管理业绩管理资金管理内部审计对应的财务职能财务信息报告基于业务的财务分析决策支持报告整合计划流程监控集团战略控制型管控模式集团的各个组成部分会交互作用，共同促成对所有权的范围和相互关系的界定法人治理业务单元总部共享服务对各业务单元的交易支持对共享服务在战略与政策上的指导总部和各业务单元间政策上的沟通总部全面负责企业政策制定和各业务单元的协作整合处理监管者、股东、金融机构、法律机构、董事会及公众之间的关系建立公司整体的财务及运营目标并进行监控共享服务负责存在规模效益或需要特殊技术的

8、领域专注于为核心业务和集团提供支持性服务（如：IT、人力资源等）业务单元注重于关键流程和支持流程中的价值创造对财务和运营指标负责对核心业务的重大决策负责从集团管控视角来看，集团财务管理的关键任务是信息管理治理与预警资源规划领导与决策数据标准数据归集数据加工政策执行风险管理规划资源优化分析解释利益相关者记