帐簿与会计报表

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1、第六章帐簿案例一：练习日记帐簿的登记方法，要求登记“现金”、“银行存款”日记帐。资料：大华工厂1999年1月份各项资料如下：（一）1月份现金、银行存款期初余额均为借方余额，分别为3800元，25000元（二）大华工厂1月份发生下列各项经济业务：1．2日，收到华光工厂还来前欠货款88000元，存入银行。2．4日，购入甲材料20吨，价款总计2000元，应付增值税340元，全部用银行存款支付。3．5日，开出银行支票7800元，交纳税金。4．6日开出银行支票40000元，归还短期借款。5．7日，购入乙材料100

2、0公斤，计3000元，应付增值税510元，货款及税金以银行存款支付。6．9日，用银行存款归还前欠大明工厂货款28000元。7．9日，以现金购入车间使用劳保用品800元并投入使用。8．9日，销售A产品150件，计27000元，应交销项税4590元，全部收到，存入银行。9．9日，以银行存款2000元支付B产品发生的广告费。10．9日以现金400元支付A产品的运杂费。11．9日销售B产品100件，计25000元，产品销项税4250元，款项收存银行。12．10日，用银行存款购入一台不需安装的机器，价款20000

3、元，当即交付使用。1．10日，从银行提取现金62000元，以备发放职工工资。2．10日，以现金60000元发放职工工资。3．11日，以现金160元，支付车间机器修理费。4．11日，销售A产品50件，计9000元，销项税1530元，款项收存银行。5．12日，开出银行支票1200元，偿还前欠货款。6．12日，购入乙材料1000公斤，价款3000元，应交增值税510元，以银行存款支付。7．13日，开出银行支票300元，提取现金。8．14日，销售A产品50件，计9000元，销项税1530元，款项收存银行。9．1

4、9日，以现金支付采购员王平出差预借差旅费400元。10．20日，出售乙材料，价值15000元，存入银行。11．20日，以银行存款3000元，拨付子弟学校本月经费。12．26日，采购员王平出差归来，报销差旅费360元，余款退回现金。13．28日，职工李明等报销医药费1000元，以现金支付。14．31日，收到某厂交来承付款罚金400元，存入银行。现金日记帐年凭证号数摘要对方科目收入支出余额月日种类号数11期初余额38009现付1低值易耗品8009现付2销售费用40010银付8银行存款6200011现付3应付

5、职工薪酬6000011现付4制造费用16013银付11银行存款30019现付5其他应收款40026现收1其他应收款4028现付6应付职工薪酬100031本月合计62340627603380银行存款日记帐年凭证号数摘要对方科目收入支出余额月日银收银付11期初余额2500021应收帐款8800011300041在途物资200011100041应交税费34011066052应交税费780010286063短期借款400006286074在途物资30005986074应交税费5105935095应付帐款2800

6、03135092主营业务收入270005835092应交税费45906294096销售费用20006094093主营业务收入250008594093应交税费425090190107固定资产2000070190108库存现金620008190114主营业务收入900017190114应交税费153018720129应付帐款1200175201210在途物资3000145201210应交税费510140101311库存现金30013710145主营业务收入900022710145应交税费1530242402

7、06其他业务收入15000392402012营业外支出300036240317营业外收入4003664031本月合计18530017366036640第七章会计报表现金流量表一、概念二、性质：动态报表三、目的、作用四、现金流量的概念及其分类（一）概念：现金和现金等价物经营活动1．购买商品或接受劳务支付的现金2．经营租赁所支付的现金3．支付的增值税税款及其他税款4．支付给职工的工资经营活动1．销售商品或提供劳务收到的现金2．收到的租金3．收到的增值税销项税额（二）现金流量的分类：由经营活动产生、由投资活动

8、产生、由筹资活动产生一定会计期间内现金余额的变动投资活动1．收回贷款2．收回长期投资3．出售固定资产等筹资活动1．现金增资发行新股2．举借长短期负债筹资活动1．支付现金股利或以其他形式支付给所有者2．偿还借款3．偿还分期付款购买固定资产的本金投资活动1．向其他企业投资2．购买其他企业股票、债券3．购置固定资产一、现金流量表的结构和编制方法结构：直接法、间接法*权责发生制、收付实现制（一）权责发生制：确认本期的收入和费用以收入和费用的归属期为