财务精细化管理

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1、QCB/1.1.00企业银行支票精细化管理标准1目的本标准主要规范企业银行现金支票和银行转账支票的购买、保管、领用、背书转让、注销等环境的行为，目的是为了使企业随时、快捷地与银行办理支付业务，充分使用支票办理付款及单位之间债权债务关系的结算，减少现金支付行为，防止空白票据的遗失和被盗用，确保企业资金安全和资金正常周转，有效地控制企业现金流，保障企业日常生产经营活动所需资金的正常供给。2范围2.1本标准主要对银行现金支票和银行转账支票的购买事项、保管方式、适应范围、背书转让、注销作废等环节加以标准化、程序化，确定了支票印章的

2、牵制保管手续，对涉及银行支票使用的业务分别作出规定。2.2本标准适用于企业内部需要使用支票办理付款及单位间债权债务结算的有关单位。2.3本标准适用于企业财务部门及有关人员。3术语与定义3.1支票支票是出票人签发的，委托办理存款业务的银行或其他金融机构，在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。支票具有使用方便，清算及时，注重资金关系，时效性强等特点。支票分为普通支票、现金支票、转账支票三种。3.2现金支票现金支票是指印有“现金”字样的、只能用于支取现金的银行票据，它是由存款人签发用于到银行为本单位提取现金，或是签

3、发给其他单位和个人用来办理结算或委托银行代为支付现金给收款人的银行支票。3.3转账支票转账支票是指印有“转正”字样的、只能用于单位间转账、不能提取现金的银行票据，是由付款人通知其开户行从其存款帐户中支取款项，仅得以记入收款人帐户的方式支付的票据。它适用于存款人给同一城市范围内的收款单位划转款项，以办理商品交易、劳务供应、清偿债务和其他往来款项结算。转账支票一律记名，都要写明收款单位和收款人的名称。3.4普通支票普通支票是指未印有“现金”或“转账”字样的、既可用于支取现金、也可以用于转账的银行票据，在普通支票左上角划两条平行

4、线的为划线支票，只能用于转账，不得支取现金。3.5空白支票空白支票是单位签发的没有填写收款单位名称、没有付款日期，没有付款金额，而已经加盖了印鉴的支票，有时也包括未经签章的支票。该种支票一般在无法提前确定购货单位或购货金额的情况下使用。3.6空头支票空头支票是指单位签发的支票票面金额超过其在银行存款的余额或透支限额而不能生效的支票。签发空头支票是套用银行信用，破坏结算纪律的行为，在我国，银行按规定要对签发空头支票的单位按票面金额的一定比例进行处罚。3.7远期支票远期支票又称延期支票，是指企业在签发支票当日将支票的填写日期往

5、后摧迟几天的、从而达到支票延期试验的目的的支票。3.7背书背书是收款人以转让票据权利为目的在票据背面或粘单上签章并作必要的记载所作的一种附属票据行为。背书是转让票据权利的重要方式和手段，而背书连续性对于票据权利人是证明其权利的一个重要因素。4执行人4.1本标准执行人为企业总经理、财务副总、财务经理、会计人员和出纳人员。4.2企业需要使用支票的职工同为本标准执行人。5职责与权限5.1总经理对支票的管理承担下列责任：5.1.1支票10万以上的唯一审批权；5.1.2空白支票带往异地的唯一审批权；5.1.3指定印章分别管理的责任人

6、，即财务经理管“财务专用章”，出纳人员管法定代表人的“人名章”。5.1.4根据责任大小，裁定支票遗失的经济责任人。5.2财务副总对支票的管理，承担下列责任：5.2.1审批需要使用空白支票的经济业务；5.2.2审批大额支票的付款业务内容；5.2.3监督支票印章的日常管理工作；5.2.4对支票的领用和废票的注销进行监管；5.2.5对支票遗失的责任进行调查，并做出处理意见。5.3财务经理对支票的管理，承担下列责任：5.3.1保管好留存银行印鉴中的“财务专用章”，并对其安全负责；5.3.2批准出纳人员购买支票的数量；5.3.3负责

7、监督出纳人员登记《支票购领使用表》；5.3.4对每张支票的使用都负有审核责任。5.4出纳人员对支票的管理，承担下列责任：5.4.1负责从银行购买支票，并对支票的安全负责；5.4.2严格贯彻票、印分管的原则，只能保留一枚法定代表人的“人名章”；5.4.3负责支票的开出和使用；5.4.4对支票的密码号严格保密；5.4.5不得将支票交给收款人代为签发；5.4.6不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的支票；5.4.7严格按照《支票填写的基本规定》填开支票；5.4.8签发支票应使用蓝黑或碳素墨水填写，未按规定填写，未能避免改冒

8、领的，由签发人负责；5.4.9已签发的现金支票遗失，应立即向银行申请挂失。挂失前已经支付的，银行不予受理，并立即报告财务经理；5.4.10已签发的转账支票遗失，银行不受理挂失，应立即请求收款人协助防范，并立即报告财务经理；5.4.11不准签发印章与预留银行印鉴不符的支票，否则银行除退票外还要按票面金额处