塘厦会计培训[金账本]样章

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1、会计学习交流www.jinzhangben.cn　　　　　　　会计实务操作　典型业务指导学习目的及要求掌握会计核算的基本知识和方法；理解会计各岗位核算内容和方法。熟练掌握会计核算中各种原始凭证和记账凭证的填制方法；熟练掌握会计核算中各种账簿登记的基本方法；掌握会计核算的程序和操作技能。*12月1日，南方公司按公司章程投入资本金180000元，已办理进账手续。要求1.支票背书；2.填制进账单；3.开具资金往来发票；4.填制收款凭证；5.登记银行存款日记账；6.登记股本明细账。支票背书开具发票填制进

2、账单审核转账支票送存银行说明1.业务基本工作过程图3-01业务基本工作过程当企业收到转账支票时，应认真审核，如实开具各种发票，支票背书后，连同进账单一起到银行办理转账手续。如图3-01所示。2.背书背书是指票据持有人在票据背面签字，签字人称为背书人。图3-02支票背书支票背书转让时，应由背书人在支票背面记载被背书人名称和背书日期、加盖预留银行印鉴。若背书未记载日期的，视为在支票到期日前背书。企业将收到的转账支票送存银行之前，应在支票背面背书填写有关内容，如图3-02所示。其中被背书人为开户行名称

3、；背书方式为委托收款。加盖预留银行印鉴，注明背书日期后即可办理进账手续。第7页　会计学习交流www.jinzhangben.cn　　　　　　　会计实务操作　3.进账单图3-03填制进账单进账单一式两联，第一联为回单或收账通知，经开户银行审核，加盖银行印章后交还收款人，以作记账依据。第二联收入凭证，为银行贷方收入凭证。如图4-03所示。在进账单中，收款人或付款人全称为企业在银行开户名称；账号为开户银行账号；开户银行为开户银行全称；大写金额应紧接“人民币”书写，不得留有空白；小写金额要与大写金额相对

4、应；票据种类一般为转账支票、银行本票和银行汇票等；票据张数为送存银行的票据张数。4.资金往来发票工商企业资金往来专用发票一式三联：第一联存根，开票人留存；第二联发票，付款方作报销凭证；第三联副联，开票单位据以记账。如图3-04所示.图3-04开具资金往来发票资金往来发票由在本地区工商企业发生除商品销售、提供加工以外的资金往来时使用，如：预收款、借款、接受货币投资等。12月1日，企划部李云购买办公用品，出纳以现金185元付讫。要求1.填制付款凭证；2.登记现金日记账；3.登记管理费用明细账。说明1

5、.业务基本工作过程图3-05业务基本工作过程支付现金报销凭证主管部门审核签章财会部门审核职工报销各项支出时，原始凭证（如购买物品的发票）应经部门负责人签章同意，交由财会部门审核；会计人员根据报销金额向报销职工支付现金，并进行会计处理。如图3－05所示。2.管理费用明细账登记方法管理费用账户期初无余额，企业可在期初建账，也可在发生第一笔相关业务时建账。管理费用明细账一般采用多栏式账页，如图3－06所示。登账方法：第7页　会计学习交流www.jinzhangben.cn　　　　　　　会计实务操作　(

6、1)标明业务发生日期、凭证号数及摘要内容，如2001年12月1日、现付001、购买办公用品；(2)登记借方发生额，如185元；(3)结出借方余额：185元；图3-06管理费用明细账登记方法(4)在借方分析金额栏相应的费用栏“办公费”栏中登记费用支出数：185元。12月2日，向北京群胜公司开出转账支票一张，购买A材料400千克，单价65元，价款26000元，增值税4420元，对方代垫运费300元，共计30720元。材料已到达企业，并验收入库。要求1.填制转账支票；2.填制付款凭证；3.登记银行存款

7、日记账；4.登记物资采购明细账；5.登记应交税金—应交增值税明细账。说明1.业务基本工作过程如图3－07所示。(1)根据企业制定的采购计划，供应部门拟购材料一批,向财会部门请款，出纳核实后即开出转账支票，并将支票正联交给采购员。(2)采购员到供货单位采购材料，以转账支票方式支付货款。(3)供货单位开出增值税发票，将发票联及抵扣联交给采购员，并办妥托运手续。(4)材料运到,采购员填制一式三联收料单，连同发票、运单，到仓库会同管理员验收材料。图3-07业务基本工作过程(5)仓库管理员清点验收材料，并

8、与发票、收料单核对，无误后,仓库管理员在收料单上填写实收数量，采购员、仓库管理员在收料单上签章。(6)采购员将收料单第三联连同增值税发票、运费发票交财会部门报账。材料会计根据发票及运费单据计算填写收料单实际和计划成本；定期或月末，会计到仓库根据收料单稽核原材料明细账数量，结出结存金额，月末编制收料凭证汇总表。2.收料单第7页　会计学习交流www.jinzhangben.cn　　　　　　　会计实务操作　收料单是记录外购材料验收入库的一种原始凭证，一般是一料一单，以便分类汇总。如图3－08所示。收料