个税财政税收论文范文-对于对新一轮个税调整的深思word版下载

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2、人所得稅是以个人(自然人)取得的各项应税所得为对象征收的一种税，它既是筹集财政收入的重要来源，又能体现税收公平分配制度，是调节个人收入分配的重要手段。2011年9月1日起我国新的个税法实施，个税起征点确定为3500元，新的个税法具有税率低、扣除额宽、征税面小、计算简便等特点，大幅度减轻了中低收入纳税群体的负担。一、本次个税调整主要内容我国个人所得税有关起征点修改情况见表1,2011年9月1口起我国新的个税法实施后工资、薪金所得见表2。二、个税调整存在的理由1•标准设置不合理个税调准后的“起征点”只对个人基本扣除进行了考虑，随着时代的发展和社会的进步，成本的外延和内涵也

3、发生了很大变化，虽然已经调整到了3500元，但仍然既缺乏个性化，难以体现公平性和合理性，也没有考虑纳税人的个人实际费用负担，未考虑所得之外的附加福利和取得不同所得的成本差别，没有有效地减少民众的负担，没有明显地提升民众的幸福感和缓解&活的重重压力。举一个例子：不管是什么人，不管你收入何如，都需要和财迷油盐打交道，都需要缴纳电费、水费、电话费，这些都是“刚性支出”，而这些商品税都已经包含在里面了，不会因为你收入高低而发生变化，收入越高，消费支出占收入的比例越小，反之则越高。还有一个就是全国各地经济发展水平不同，不同地方收入差距和物价水平也不尽相同，个税征收时是全国统一的

4、，没有因为地方的不同而标准不同。另外个税调整后的方案也同样适用于在中国境内居住的外籍人士，而这个群体的收入和待遇已经明显是“超国民待遇”的方式，已不适应我国加入WT0后的新形势，违背了税收的公平原则c2.个人收入渠道多元化，征管难度大目前，我国个人收入的来源渠道多且复杂、隐蔽，调整后的个税方案仍未能对纳税人的应税收入综合计算，无法全面衡量纳税人的真实负税能力，这就造成了一个现象，收入来源越单一，税负越重；收入来源越多、综合收入，而税负越小。收入单一的一般是来自工薪所得，而对工资外的奖金，福利补贴等征税很难，有些演员、歌手等明星的出场费动则上万甚至是几十万，另外还有一些

5、劳务酬劳、稿酬、特许权使用费、财产租赁等高收入，这些收入的透明度都不高，一般都是靠纳税人主动申报缴纳，如果他们想瞒报或者少报，也不容易被税务机关所掌握，更不能充分体现税收公平原则，从而造成了这部分高收入并没有真正进入征税的范围，从而造成税款流失。2.现金交易量大，难以监控我国普通老百姓有现金交易的传统习惯，比如一些私底下的买卖字画、古玩，一般都是采用现金交易，这种交易很难被监管和监督,且次数频繁。最为关键的是交易双方都没有留下相关的交易记录，具有很大的隐蔽性，如果不是交易双方主动上报，很难进行监管，从而增加了个税征收的难度。三、改革的倡议和方向1•增强全民纳稅意识要转

6、变人们的纳税意识首先就必须加强宣传，增强全民纳税意识，建立一支高素质的税收宣传队伍，不断提高策划水平，发掘宣传素材，并深入到基层进行宣传，有条件的可以设立专门咨询点，由具有专业知识的人员进行疑难解答，使广大民众能接触到税收常识，真正做到家喻户晓。针对企业、个体工商户、个人采取有针对性的宣传策略，做到有针对性和实效性地开展“送法上门”服务。还可以建立专门的咨询网站，进行税收政策宣传和更新税收知识，及时解决民众的提问。还可以充分利用电视、广播、报纸等多种媒体手段进行宣传,增强公民的主动纳税申报意识。2•选择合理的税制模式，制定合理的税率个税的最基本目标是有利于收入分配的公

7、平化，所以在税制模式的选择上，应充分体现公平原则，借鉴国外成功的一些经验，根据我国的具体国情，综合考虑各种因素，建立符合国情的个税税制模式,合理确定费用扣除标准，确立以综合征收为主，以分类征收为辅，两种方式互为补充的混合税制模式，待条件成熟后再逐步过渡到完全的综合税收模式。这样做既可以对各项个人收入进行覆盖，又能避开不同税制可能出现的漏洞，还能体现“量能负担”的公平征税原则。对于证券机构、房管和演艺、演讲、咨询、专兼职培训等，加大审核力度，各部门密切合作，及时准确征缴税款，杜绝税款流失。3.完善个税扣除制度，加大监控力度首先必须强化个税稽查工作，对于