加强集团财务管控五步走

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1、加强集团财务管控五步走【摘要】集团公司由于内部运营复杂，其财务管控工作尤为重要，本文探讨了预算管控、设立财务公司等五方面措施来加强集团财务管控。【关键词】集团财务管控资金集中集团规模的扩大，对财务管理的要求也相应提高，为增强对下属公司的管理，集团总部应不断加强财务管控方面的建设。集团的财务控制是集团控制的基本手段，集团公司应对其子公司的财务活动进行监控。为更好地发挥财务控制职能，需要逐步完善集团财务管理体系建设，建立预算管控体制，控制财务风险；建立资金结算中心对集团资金进行集中管理；制定集团统一的财务管理制度和会计集中核算，来规范下属子公司的财务行为，以实现对子公司财务活动的有效控制；

2、同时建立一体化的财务信息系统用来支持财务管控；建立内部审计制度监督评价控制是否有效。1.建立预算管控体制，控制财务风险预算管控体制就是将企业集团的决策目标及资源配置规划加以量化，使之得以实现的内部管理体制。集团公司应建立一套完整的全面预算管理体系,明确预算管理的组织结构、预算管理责任中心、预算指标体系、预算编制、执行与控制、分析与反馈、预算调整、预算考核等。预算编制要“自下而上、自上而下”全员、全过程参与，设立预算管理委员会，负责集团公司整体预算管控工作，通盘考虑各公司的预算指标和考核，追踪监控各单项预算主管部门的预算实现情况，为集团单项预算主管部门与各所属企业建立通畅的预算协调监督渠

3、道。通过预算的事前、事中执行控制，提高集团公司控制财务风险的能力。推行预算管控，将投资、成本费用、收入及分配等全面纳入集团公司预算管控范围，以量化的方式对资源配置、收入分配和成本支出等要素进行科学的管控，从而为集团公司实现强有力的财务管控提供了一个极其重要的平台。1.设立财务公司，加强资金集中管理资金集中管理是集团公司财务管理的中心，资金是一个企业的血液，实现集团资金集中管理是强化母公司对集团资金流转的控制，谋求财务资源的整合协同效应的客观要求。财务公司作为企业集团资金集中管控的重要载体应运而生，财务公司是由集团公司按照法规出资设立的、拥有独立法人资格的非银行金融机构，可以有效的实现集

4、团资金的集中管理，提高资金的使用效率，防范资金运用风险。财务公司对下属分子公司资金实行收支两条线管理模式，整个集团所有收入全部归集到财务公司账户，下属分子公司需要资金时，由财务公司审核后分发到各企业，以满足其营运资金需求。同时，财务公司利用其专业优势对子公司资金运作的合规性、安全性和有效性进行审核，对其实施必要的监控和管理，防止子公司利用自主经营权挪用集团内部资金，使集团内部资金管理失控。财务公司设立后，集团公司可以整体融资，提高信用等级，同时，内部资金的调剂减少了外部融资,降低了财务风险。1.建立统一会计核算制度，实现会计集中核算统一规范的会计核算体系是整个财务管理体系的基础，有利于

5、其他管理制度的建立和实施，能使会计核算工作达到业务内容完整、科目使用统一、核算口径一致，提供更为真实、准确、及时、完整的对决策有用的会计信息；有助于统一会计核算标准与流程，提髙核算质量与效率。同时也为分布在不同地点、不同文化、不同企业背景的企业财务人员提供了工作依据；为上级考核提供了方便，便于审计师为上市公司审计，加快年度财务报告披露时间。会计集中核算是指在资金所有权、使用权、财务自主权不变的前提下由集团公司成立会计核算中心，将集团公司所属各单位的财务人员集中于同一场所，集中办理会计核算工作和实行会计监督的新型会计管理模式。会计集中核算要求集核算、监督、服务于一体，并强化执行预算项目和

6、有效使用资金、发挥会计监督及扩展职能、变各单位独立核算为“中心”集中核算、变分散会计监督为集中会计监督。实行会计集中核算后，核算企业发生的资产增减变动业务时，要及时到核算中心报账，核算中心根据原始凭证编制记账凭证并登记资产总账、明细账，但对物品不能及时进行核对、检查和管理，因此各核算单位都要建立健全资产管理制度。会计集中核算降低了内部财务信息的不对称程度，规范和约束了子公司的财务行为，可以实现集团公司对下属公司的管控。1.统一财务管理制度，实现财务信息一体化4.1建立统一财务管理制度在整个集团内部，应当统一执行由母公司组织制定的总体财务管理制度，子公司可根据母公司制定的财务管理制度及其

7、原则，结合自身特点，自行制定本公司具体的财务管理实施细则。从集团层面对集团内各公司的财务管理工作进行规范，使各子公司的财务管理更加科学化、规范化。通过资金集中管理，合理配置集团的各项财务资源，能降低企业运营成本,提高资源使用效率。同时，加强内部控制防范经营风险，规定资金、重要资产的风险控制措施，提出主要资产的内部控制规范，明确各责任中心的风险管理职责，建立较为完善的风险防范体系。建立统一财务管理制度，需要明确集团公司财务部门设置原则及部门职责；