关于重申会计工作重大事项报告制度的通知

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1、青岛银行文件青岛银发〔2010〕311号关于重申会计工作重大事项报告制度的通知各分支行（营业部）：为规范全行会计业务重大事项报告工作，明确报告的内容，完善报告的程序、形式、时间及责任，加强对重大会计事项的跟踪落实，及时有效地采取控制措施，提高会计工作管理水平，现重申本行会计工作重大事项报告制度，请组织相关人员认真学习并遵照执行。二○一○年八月五日—12—青岛银行会计工作重大事项报告制度第一章总则第一条为进一步加强和规范全行会计重大事项报告工作，及时准确地掌握并妥善处置紧急重大事项，有效控制操作风险，特制定本制度。第二条本制度适用于青岛

2、银行会计核算、费用管理以及会计日常管理等各项会计工作中发生的重大事项。第三条会计工作重大事项报告制度一般应遵循逐级报告、逐级处理的原则，但遇特殊、紧急问题可越级报告。第四条会计重大事项报告工作必须做到快速及时、客观真实。第二章报告内容第五条会计核算方面报告内容一、由于系统维护失误或系统故障，造成结息、计提利息、计税、收取手续费、邮电费、代发工资、代扣税款、代扣费等系统账务处理出现漏入账、错入账或重复入账，需要通过手工冲正和补记的。二、丢失重要空白凭证、会计档案、印鉴卡、会计业务印章、票样、代保管有价值品，以及其他对会计工作有重大影响的

3、物品。—12—三、可疑的会计业务差错（指原因不明的账账、账款、账据、账实、账表、内外账不相符）。四、不按费用、成本的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或者少列费用、成本。五、科目使用不正确、设置账外账进行违规经营。六、垫款、特殊业务挂账无报批手续，挂账长期不清理。七、不严格执行操作规程，违规办理贷款发放、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项。八、贷款账户余额与借据金额、贴现科目余额与贴现凭证、转贴现业务与转贴现清单及凭证、银行承兑科目余额与承兑协议、保函科目余额与保函协议、银行汇票账卡、银行承兑汇票业务卡片与系统报表，承兑保证

4、金、信用证保证金、担保保证金与相关协议等出现不符。因业务操作失误造成结算业务误付款项。九、受理的票据、结算凭证为伪造或变造的，有票据欺诈行为的。十、收到同城提入的票据出现丢失，或提入的票据入口不符以及出现串包、串票据、串清单等情况。十一、未收妥客户资金就办理对外签发银行汇票或办理汇兑等资金汇划的。大、小额支付交易重复发出（因系统或人为原因）。—12—十二、未收妥保证金或未办妥抵质押品入库手续，就办理银行承兑汇票相关业务。十三、不按规定进行查询，就办理商业汇票贴现的。十四、不按账户管理规定违规开设账户、协助客户办理虚假验资以及不及时在账

5、户管理系统维护录入。十五、公款私存及套取现金有反洗钱可疑行为的。十六、出现员工代理企业购买空白凭证、代办业务、代理对账的。十七、代保管有价单证、代保管有价值品、抵质押品出现账实不符，当日不能查明原因并及时补救的。十八、公司业务单笔1000元（含）以上的现金错款。十九、会计核算工作其他重大事项。第六条会计日常管理方面报告内容一、人民银行、银监会等监管部门有关会计结算方面的处罚、罚款及检查结论。二、会计人员配备不足，不能按照相互制约的原则明确工作权限和岗位责任，不能坚持“印、押、证”三分管原则，或出现越权处理会计业务的。三、未达到培训要求

6、和未取得上岗资格的人员从事会计工作的。四、错账冲正及需审批支付业务等重要会计事项，未经过营业部经理核准的。五、未经批准在非工作时间单独进行账务处理的。—12—六、不遵守操作员管理办法规定，采取交接操作员号办理业务，发生问题造成责任不清的。七、违规对外签发回单、出具虚假证明、虚假对账单。八、已办理冻结手续，而未在系统做账务处理，造成银行资金损失的。九、领导授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料，提供虚假财务会计报告。授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。十、其他重大会计管理工作失误或重

7、大会计风险隐患。第三章重大事项报告程序和要求第七条报告程序一、符合重大会计事项报告内容的，首先由当事人在当日向本机构营业部经理报告，营业部经理立即填写会计重大事项报告表，向分管行长或行长报告（各分支行可自行制定报告审批权限），由分支行有权人员审批后，加盖公章最迟次日上午报送至会计部,但必须当日电话报告情况。二、会计部人员收到后及时向部门负责人报告，由部门负责人指定专人调查、落实重大事项发生及解决情况，并视情况紧急程度，按我行重大事项报告制度向分管行领导报告，向相关部门通报。—12—三、对重大会计事项，应及时按照当地监管部门的规定向对应

8、监管部门报告。四、涉及到管理部门职能调整或管理部门职能交叉的重大会计事项，应同时报告其他相关管理部门。第八条报告要求一、全行员工要认真执行工作报告制度，做到事前有请示，事后有报告，确保领导对工作进展情况做到心中有数。二、