上市公司财务舞弊识别及治理策略的研究

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1、分类号：F275密级：公开学号：092040053管理学硕士学位论文上市公司财务舞弊识别及治理策略研究学生姓名万东敏指导教师施金龙副教授江苏科技大学二O一二年三月ThesisSubmittedinFulfillmentoftheRequirementsFortheDegreeofMasterofManagementScienceListedcompany’financialfraudidentificationandgovernancestrategyresearchSubmittedbyName:WanDongminSupervisedbyProfessorName

2、:ShiJinlongJiangsuUniversityofScienceandTechnologyMarch,2012江苏科技大学学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。学位论文作者签名：年月日江苏科技大学学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构

3、送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权江苏科技大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。本学位论文属于：(1)保密□，在年解密后适用本授权书。(2)不保密□。学位论文作者签名：指导教师签名：年月日年月日摘要摘要随着经济的发展，财务舞弊问题变得更加突出。这不仅扰乱了投资者以及人们的正常生活，还扰乱了国民经济的发展，所以财务舞弊成为理论研究者的一个重要课题。特别是近几年来制造业得到了前所未有的发展，逐渐成为我国经济的基础和支柱，因此制造业上市公司中的财务舞弊影响更为广泛、持久。所以

4、加强对上市公司的财务管理，及时识别和发现财务舞弊问题并制定相应的防范和治理措施，对于规范我国上市公司秩序有重要的意义。本文首先对国内外文献进行回顾，阐述研究的背景以及意义，并概括文章所要研究的内容、采用方法与创新之处。接着对财务舞弊相关基础理论进行了阐述，如概念的界定与区分，动因分析，舞弊特征分析，重点介绍财务舞弊的手段以及识别方法。根据以上分析，选择我国制造业上市公司为例运用实证分析的方法构建Logistic回归模型对上市公司财务舞弊进行识别。首先选取我国制造业上市公司中2003—2010年间第一次发生财务舞弊的24家公司作为样本，然后选取同规模同细分行业的上市公司

5、作为控制样本，回归分析得出财务舞弊和各财务指标以及非财务指标之间的关系。最后结合我国市场特征，对如何防范和治理上市公司财务舞弊，提出策略建议。关键词财务舞弊；识别；治理；Logistic模型I江苏科技大学管理学硕士学位论文AbstractWitheconomicdevelopment,financialfraudproblemshavebecomemoreprominent.Thisnotonlydisrupttheinvestorsandpeople’snormallife,butalsodisruptthedevelopmentofnationaleconomy,

6、financialfraudbecomeanimportanttopicfortheoreticalresearchers.Inrecentyears,manufacturinghavebeenunprecedenteddevelopment,andgraduallybecomethefoundationandpillarofoureconomy,somanufacturinglistedcompany’sfinancialfraudaffectbroaderandlong-lasting.Therefore,itisimportantsignificancetost

7、andardizetheorderoflistedcompanytostrengthenthefinancialmanagement,timelyidentificationanddiscoveryoffinancialfraudandtodevelopappropriatepreventiveandcontrolmeasures.Thispaperfirstreviewtheresearchstatusofthedomesticandinternationalfinancialfraud,theresearchbackgroundandsignif