浅析国债资金管理

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1、浅析国债资金管理（2660字）一、国债资金管理的概念国债资金是指1998年以来，屮央政府为实施经济宏观调控的需要，通过增发长期建设国债筹措的主要用于基础设施建设等方面的财政专项资金。国家发展改革委社会发展司对外公布，1998年以来，国家共安排国债资金480多亿元，加强教育、卫生、文化、旅游等社会事业基础设施建设。投入力度之强，覆盖范围之广，取得突破之大，实现效益之好，前所未有。480多亿元国债资金中，约240亿元被投入用于教育薄弱环节，完善国民教育体系。国家发展改革委社会发展司表示，政府投入是发展公益性社会事业的重耍保障条件，近年來国债资金的政治经济社会

2、效益已充分显现出来。然而，解决经济社会一条腿长、一条腿短，以及不断改善公共社会事业供给和布局结构的问题，将是一项长期而艰巨的重要任务。随着国家积极财政政策完成阶段性重要使命和国债投资逐渐淡出，继续保持社会事业投入力度，需要各级政府从提高执政能力、构建社会主义和谐社会的高度，坚决履行公共服务和社会管理的职能，切实调整公共财政结构，大幅度增加社会事业建设投入，保证社会事业持续快速健由g2康友肢。二、国债资金管理存在的问题和原因主要问题有以下四个方面：一是截留挪用国债资金；二是虚报多报，获収资金，挪作它用；三是用国债资金置换其他资金；四是资金的使用效益不高。分

3、析这些问题产生的原因，主要有以下六个方面：1•财政部门介入项目选报等前期工作滞后。在实际工作屮，均是由计委筛选审定项目，财政部门尤其是市、县级财政部门根本就没有参与，直到资金下来才知道情况，这样难以体现财政对投资的分配职能和财政投资的导向作用，对后期的项目管理、资金拨付、财务监督工作带來了困难和麻烦。2.项目责任主体不明确。项目的实施基本上是成立临时指挥部和项目办公室，人员从部门选派，责任人一般由市、县级政府领导担任，项目完成后就被撤销，其法律责任主体不明确，导致了使用资金的随意性和违法违纪问题的发生。3.配套资金难以到位。由于地方财政困难，难以落实配套

4、资金，使项目难以按进度和设计全面完成。项目实施中应当执行的优惠政策，如土地、税收等，不但没有执行到位，甚至从项目资金中多征、多收，使项目资金变成地方收入。4.项目单位内部财务管理混乱。部分项目单位没有认真执行基本建设财务管理，实行专户、专账、专人管理；部分单位财会人员素质不高，甚至没有会计从业资格，或者临时抽调财会人员，会讣基础工作薄弱，无法实施有效的会计监督和管理；还有部分单位，没有建立内部牵制制度，缺乏有效的制约机制，开支混乱，随意性大。2.拨款渠道多，财政难以全面实施监管。在资金拨付渠道上，有的通过地方财政，但有的则是通过中央主管部门直接提供，资金

5、直接到主管部门和项目单位，如水利、交通、粮库、电网等行业国债资金，给地方财政部门加强资金管理、财务管理，报送报表带来一定的困难。6•对项冃监管不严。对于项FI的招标、投标，财政、计委未能实施有效的监督，工程的预决算没有经过财政部门的审查，在项目的执行过程中，财政部门也未能进行跟踪监督，难以做到按进度拨款，导致了资金使用效益不高和违法违纪行为的发生。三、对策1•加强项冃组织管理，明确项目法律责任主体。一是要科学界定财政与计委在项冃巾报上的职能分工。财政部门作为国家宏观调控的职能部门，不能只充当出纳的角色，要对投资领域的项目决策、资金配置有发言权，要参与投资

6、项冃的前期研究和项冃评估，参与项冃投资概算的确定和招标、投标工作，参与工程取费标准和定额制定等比较全面的项目管理工作,充分发挥财政部门的职能作用，对此，财政部、财政厅应对申报程序做出专门规定，彻底改变项目申报由计委单独运作的被动局面。二是要明确项目法律主体。在当前的情况下，宜实行项目办主任作为项目法人，并签订责任状，承担项冃全过程监管职责，像常设单位法人一样，承担法律责任，并实行终身制。2•加强会计基础工作，严格监督检查。一是实行项目会计委派制。由于工程项目办是临时机构，财务管理是一个薄弱环节，而国债项目是政府性投资，应当实行会讣委派制，这符合《会计法》

7、的规定。二是实行项目专管员制。要赋了专管员必要的职权，项冃单位的每一项开支必须由专管员审核后，方可报法人签字报账；财政基建拨款，必须由专管员提出意见后，方能拨付；并且要明确专管员的法律责任。三是加强财务管理。要建立内部牵制制度,并严格按制度执行，同时实行专账、专户、专人管理，严格搞好会汁核算，保证会计信息的真实和完整。四是加强监督检查。在加强管理的同时，也不可忽视监督检查，财政部门要组织专班，也可联合纪委、监察、汁委、审计等部门组织专班，开展专项检查，发现问题要严肃处理，切实保证国债资金专款专用，发挥效益。3.强化项目资金管理，提高资金的使用效益。一是严

8、格拨款程序。要把提高资金的使用效益和财政监替贯穿于拨付过程中，可采取两种拨付方法