公司的法律风险及其防范

《公司的法律风险及其防范》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、公司的法律风险及其防范中国人民大学商法研究所所长、法学院教授、博士生导师刘俊海一、每家公司每天生活在法律风险之中1、公司的经营管理活动绝大多数都是法律行为；2、公司与利益相关者之间的关系绝大多数表现为法律关系；3、法律关系中权益义务责任的实质是利益与风险的分配机制；4、市场风险、道德风险容易诱发法律风险（包括违约风险）：违约成本低会诱发违约行为；5、企业家生活在风险时代：金融风险，经济风险，婚姻风险，事业风险，心理风险和法律风险。二、企业和企业家先天缺乏的法律思维需要大力弘扬1、企业家长于创新、务实、成本的思维，且与生俱来；2、企

2、业家往往缺乏合规、严谨、风险的思维，需后天培养与历练；3、近年来企业家纷纷落马的案例及其原因解密：以黄光裕为例；4、近年来大企业由于法律风险失控而沉沦的案例及其原因解密：以三鹿事件为例；5、企业高管层的法律风险思维至关重要。●企业应当加强法制教育，增强董事、监事、经理及其他高级管理人员和员工的法制观念，严格依法决策、依法办事、依法监督，建立健全法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度。●26增强企业全员法律意识，逐步树立诚信守法的经营理念，在企业内部营造学法、守法、用法的良好氛围。●公司法律部门可撰写有关法律风险防范的调研报告，汇编

3、成册在集团内部交流宣传，提升全员防范法律风险的意识。●企业普法的重点不再是简单地增加权利意识与法律意识，而是增强证据意识和法律思维，并把法律思维作为自己日常生活中的重要组成部分。举证不能的风险随处可见。三、法律风险控制是完善内部控制的重要内容1、企业应当综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效控制。2、加强和规范企业内部控制，提高企业风险防范能力是衡量企业经营管理水平和企业可持续发展能力的试金石。内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。公司内部控制制度横

4、跨公司财务会计制度与公司治理制度两大板块，既是现代公司财务会计制度的重要组成部分，也是完善公司治理的重要措施。但长期以来，我国许多公司对于公司内部控制制度重视不够，致使内部控制秩序紊乱，加剧了公司的经营风险、财务风险和法律风险。3、财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会2008年出台的《企业内部控制基本规范》具有普适性。《企业内部控制基本规范》不仅自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，而且鼓励非上市的大中型企业执行。小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。国企民企都应增强自觉性。执行《规范》的上市公司，应当对本公

5、司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。264、内部控制的目标合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。5、企业建立与实施内部控制的原则：（1）全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项；（2）重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域；（3）制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流

6、程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率；（4）适应性原则。内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整；（5）成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。6、企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素：（1）内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等；（2）风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略；（3

7、）控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内；（4）信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通；26（5）内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。四、风险评估制度风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。企业应当根据设定的控制目标，全面系统持续地收集相关信息，结合实际情况，及时进行风

8、险评估。（一）风险识别企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。企业识别内部风险，应当关注下列因素：（1）董事、监