担保公司薪酬制度

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1、【担保公司薪酬制度】最新江西省信用担保股份有限公司分公司会计核算制度　　第一章总则　　第一条根据《分公司会计准则》及公司有关规定，制订本核算制度，规范分公司的财务工作。　　第二条分公司以每年1月1日至12月31日为会计年度。　　第三条分公司执行独立会计核算制度，对会计资料及核算的真实性、完整性负责。　　第四条分公司按月出具财务报表，次月4日前上报省公司统一汇总。　　第二章会计机构、会计人员、会计科目的设置　　第五条分公司设财务部,负责会计核算工作。　　第六条设会计一名，负责分公司财务核算工作;　　第七条设出纳一名，负责分公司的现金核算及协助会计做好其他工作

2、。　　第八条会计科目采用国家统一规定的标准科目，二级科目根据本制度要求统一设置。　　第三章日常会计核算及会计处理　　第九条“资产”类科目核算及会计处理　　(一)“现金”的核算　　1、该科目核算分公司从银行提取现金、日常费用报销、以及零星借支形成的个人往来与支付员工差旅费等。　　2、设立现金日记账,逐日逐笔记录现金的收支情况。　　3、出纳每天对库存现金进行清查，做到日清月结，保证账款相符。　　(二)“银行存款”的核算　　1、该科目核算分公司除现金支付以外的所有款项的结算业务。　　2、设立银行存款日记账，逐日逐笔记录银行的收支情况　　3、月底与银行对账，编制银

3、行存款余额调节表，发现错误，及时更正。　　(三)“其他应收款”的核算　　1、该科目核算分公司除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收、暂付款项、个人借款及经批准作为坏账的款项。　　2、该科目应按照该科目的项目分类设置二级明细，并按不同的债务人设置明细账，进行明细核算。　　(四)“固定资产”的核算　　1、固定资产是指使用期限超过1年，单位价值在1000元以上，并在使用过程中保持原来物质形态的资产，如房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。单位价值超过2000元，使用期限在2年以上的不属于生产经营主要设备的物品也

4、列作固定资产。　　2、固定资产的使用期限为：生产设备为10年，运输设备8年，仪器仪表5年，办公设备5年(电脑3年)，制冷设备5年，办公家具3年。预计残值率统一为5%。　　3、固定资产的管理由分公司财务部和综合部共同负责,财务部设立固定资产明细账,综合部建立固定资产卡片,定期对账。　　(五)“累计折旧”科目的核算　　1、该科目核算分公司存在的各种固定资产的累计折旧。采用给定残值率和年限平均法作为固定资产累计折旧的方法。　　2、当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧;当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧;固定资产提足折旧后，不论能否继

5、续使用，均不再提取折旧;提前报废的固定资产，不再补提折旧。　　第十条“负债”类会计核算及会计处理　　(一)“应付职工薪酬”科目的核算　　1、本科目核算分公司根据有关规定应付给职工的各种薪酬。　　2、本科目可按“工资”、“岗位津贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“辞退福利”等进行二级明细核算。　　3、因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用”科目，贷记本科目。　　4、发放职工薪酬的主要账务处理：　　(1)向职工支付工资、奖金、津贴、福利费等，从应付职工薪酬中代扣的各种款项(个人所得税、社会保险等)等，

6、借记本科目，贷记“银行存款”、“现金”、“应交税费——应交个人所得税”、“其他应付款—社保费”等科目。　　(2)支付工会经费和职工教育经费用于工会活动和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。　　(3)按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。　　(4)分公司因解除与职工的劳动关系给予职工的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。　　(5)本科目期末贷方余额，反映分公司应付未付的职工薪酬。　　(二)“其他应付款”科目的核算　　1、该科目用于核算分公司应付、暂收其他单位或者个人的款项。　　2、由省公司

7、下拨的分公司经费也在此科目核算。收到省公司下拨的经费，借记“银行存款”，贷记本科目。该科目可按“省公司往来”设置二级明细，进行明细核算。　　(三)“应交税费”科目的核算　　1、本科目核算分公司按照税法等规定计算应交纳的各种税费。　　2、分公司为职工代扣代缴的个人所得税，也通过本科目核算。　　3、分公司不需要预计应交数所交纳的税金，如印花税、耕地占用税等，不在本科目核算。　　第十一条“所有者权益”类会计科目核算及会计处理　　(一)“本年利润”科目的核算　　1、本科目核算分公司当期实现的净利润(或发生的净亏损)。　　2、分公司期(月)末结转利润时，应将各损益类

8、科目的金额转入本科目，结平各损益类科目。结转后本科目的贷方余额为当