erm环境下的内部审计研究

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1、学校代码：10289分类号：F239.45ERM密级：公开学号：082040066环境下的内部江苏科技大学审计研究硕士学位论文杜ERM环境下的内部审计研究超研究生姓名杜超导师姓名王会金申请学位类别管理学硕士学位授予单位江苏科技大学江学科专业会计学论文提交日期2012年3月11日苏科技研究方向审计理论与方法论文答辩日期2012年3月16日大学答辩委员会主席乔春华评阅人盲审盲审2012年3月16日分类号：F239.45密级：公开学号：082040066管理学硕士学位论文ERM环境下的内部审计研究学生姓名杜超指导教师王会金教授江苏科技大

2、学二O一二年三月AThesisSubmittedinFulfillmentoftheRequirementsfortheDegreeofMasterofManagementScienceTheStudyofInternalAuditUnderERMEnvironmentSubmittedbyNameDuChaoSupervisedbyProfessorNameWangHuijinJiangsuUniversityofScienceandTechnologyMarch,2012江苏科技大学学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位

3、论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。学位论文作者签名：年月日江苏科技大学学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权江苏科技大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、

4、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。本学位论文属于：(1)保密□，在年解密后适用本授权书。(2)不保密□。学位论文作者签名：指导教师签名：年月日年月日摘要摘要企业为了能够生存和发展，需要对其管理模式进行不断的调整以应对企业所面临的挑战，从而导致了企业所处的内部环境不断的发生变化，由此影响到了以企业作为服务对象的内部审计。如，企业的风险管理方式由传统的风险管理方式转变到现今的企业全面风险管理，即ERM（EnterpriseRiskManagement），这对根植于企业内部的内部审计产生了深远的影响。在此背景下，本文对企业风险管

5、理方式的转变，即ERM的实施对企业内部审计所带来的影响进行了探讨和分析，在此基础上提出了相应的应对措施。首先，本文提出了ERM的实施改变了企业的内部环境，从而对内部审计活动的开展产生了影响；其次，通过对ERM在我国实施的现状进行分析，并结合内部审计为企业提供价值增值的途径，将其对内部审计的影响划分为两个方面：（1）内部审计所提供的确认服务；（2）内部审计所提供的咨询服务。在此基础上对其所受到的影响分别具体进行了分析，并提出了相应的应对措施：（1）针对确认服务所受到的影响，提出了通过改进内部审计方法的建议，即采用基于ERM的内部审计

6、方法，来改善内部审计人员为企业提供确认服务的质量，以应对企业内部环境所带来的变化；（2）针对咨询服务所受到的影响，提出了内部审计通过拓展咨询服务的范围，来推进ERM在企业中的实施，并提出了相应的措施，以期能够帮助企业管理水平得到尽快的提升，从而实现内部审计的价值增值目标。关键词ERM；内部审计；确认；咨询AbstractAbstractInordertosurviveanddevelop,themanagementmodeneedstocontinuouslyadjustmentinresponsetothechallengesf

7、acedbytheenterprises,resultingintheinternalenvironmentofenterprisesconstantlychanges,whichaffectedtheenterprises’internalaudit.Forexample,thewayofriskmanagementchangingfromthetraditionalriskmanagementtoERMhasprofoundlyaffectedtheinternalaudit.Inthiscontext,thispaperdi

8、scussedandanalyzedtheeffectsoftheimplementationofERM,andfurtherproposedrecommendationsaccordingly.Firstly,thispaperpresented