我国企业集团财务公司资金集中管理模式探究

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1、我国企业集团财务公司资金集中管理模式探究中图分类号：F275文献标识：A文章编号：1009-4202(2014)02-000-01摘要随着经济的快速发展，我国企业集团也在不断地进行良性转变，企业集团财务公司资金集中管理是伴随着企业集团的发展而建立的。资金是企业集团生存与发展的核心，企业集团财务公司就是协助集团资金的管理，促进集团经济的快速发展。在国家政策的大力支持下，企业集团财务公司逐渐发展成为企业集团核心竞争力，成为促进企业发展的支柱。关键词资金集中管理模式财务公司企业集团企业集团财务公司是我国企业集团发展的必然产物，服务于企业集团的客户融资与企业资本的运作，是企业集团财务融资

2、的一种重要的方式，促进了企业经济的发展与企业集团的改革［1］。一、我国企业集团财务公司资金集中管理的重要性资金集中管理是企业集团发展的重要环节，贯穿着整个企业的管理核心，所以说现代企业的发展离不开资金集中管理，企业资金的管理关系着企业的发展与生存。1.1企业资金管理是企业集团内部管理的需要企业资金管理不仅仅是简单的财务工作，如记账、报账等，而是企业经济发展的理念，加强企业资金管理，降低企业资金管理风险，拓宽企业的投资渠道。由于企业内部成员与企业法人的地位是等同的，所以当企业成员财务目标与企业集团的财务目标发生分歧时，可能发生企业成员财务目标的最大利润化。1.2发挥企业财务资源的聚

3、合优势由于企业集团成员所处的部门不同，导致企业内部成员的竞争形势与发展机遇也不尽相同，有些部门可能是冷行业，发展的较慢，处于平稳发展阶段，导致大量资金结余无法有效利用。也些部门则发展的较快，造成企业资金短缺现象。协调企业内部各成员对企业财务源源的一体化整合，充分发挥企业财务资源的聚合优势，降低企业整体财务成本，实现企业整体资金的有效利用，有利于企业集团整体利益的发展⑵。1.3有效控制企业资金风险企业集团的财务公司有利于企业集团对企业内部成员资金的流入流出，有效控制企业集团融资控制能力，确保企业集团资金的安全使用与融资利润的最大化。企业集团财务公司可以有效地防范企业内部成员之间互相

4、担保风险，避免影响企业集团的信用形象。二、我国企业集团财务公司资金集中管理模式根据有关资料表明，我国大多数企业集团都实施了财务公司资金集中管理模式，企业集团资金集中度越高，说明企业资金集中管理模式效果越明显。我国企业集团财务公司管理模式主要有三种，即高度集中管理模式、收支两条线管理模式和传统的资金管理模式［3］。2.1高度集中管理模式对于企业集团成员相对集中的企业集团实施高度集中管理模式。企业实施高度集中的管理模式，企业财务公司在商业银行统一开立清算账户，企业成员只能在企业财务公司开设结算账户，或者企业成员通过企业财务公司在银行办理所有结算业务，也就是说企业集团所有成员的往来业务

5、都需要通过企业财务公司进行转账结算，企业财务公司作为企业发展的血液，在企业内部清算中起着关键性的作用。同时企业财务公司为企业成员单位与企业外的单位结算起到结算代理的作用。高度集中管理模式实现了企业财务政策的高度统一，在一定程度上降低了了企业集团的管理成本。2.2收支两条线管理模式收支两条线管理模式也称为相对集中的资金管理模式。资金的归集形式：企业集团财务公司与企业合作商行银行开通收入户与支出户，成员单位在企业集团财务公司的合作银行开通收入户与支出户，收入户只收不支，当收入户有收入时，银行自动将收入归集到成员单位在财务公司的账户，除了专项资金存款，收入户也不能对外进行任何费用支出。

6、支出户主要用于成员单位的日常费用支出，如员工的工资、企业的税金等，但对于大额度的资金，则由企业集团账务公司对外支出［4］。此外，企业集团财务公司还担任着企业集团的预算与监督的作用，对企业集团的日常费用需求做好预算评估，避免企业资金资源的浪费。2.3传统的资金管理模式传统的资金管理模式是一种松散的资金管理模式，即企业成员单位可以在企业集团财务公司与外部商业银行同时开立账户，成员单位根据企业的实际情况选择资金存放与结算机构，并且可以自主选择结算业务。这种模式下，企业集团财务公司处于被动形式，企业财务公司不具备主动收款与归集资金的作用，依赖于成员单位的主动性，难以实现企业资金集中使用，

7、也不易于企业资金的管理。三、总结：随着社会的发展，市场经济体制的发展与完善，我国企业集团在面临激烈的市场竞争逐渐发生改变，企业集团财务公司资金集中管理是企业资产改革的重大突破，成为我国企业集团发展的支柱力量。相对于国外发达国家，我国企业集团财务公司的发展时间比较短，财务公司资金集中管理作为企业集团发展的核心，监控企业的资金管理与运作风险的有效控制，提高了企业集团资金有效率，对企业集团的发展做出巨大的贡献［5］。参考文献：［1］吴豪.我国企业集团财务公司资金集中管理模式研究•广西金