上市公司财务风险识别与控制研究

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1、分类号：F275密级：公开UDC：单位代码：10424封面学位论文上市公司财务风险识别与控制研究马晓玲申请学位级别：硕士学位专业名称：会计学指导教师姓名：姜爱萍职称：副教授山东科技大学二零一二年五月论文题目：上市公司财务风险识别与控制研究作者姓名：马晓玲入学时间：2009年9月专业名称：会计学研究方向：财务管理理论与实务指导教师：姜爱萍职称：副教授论文提交日期：2012年5月6日论文答辩日期：2012年6月5日授予学位日期：RESEARCHONFINANCIALRISKIDENTIFICATIONANDCONTROLOFLISTEDCOMPANIESADissertations

2、ubmittedinfulfillmentoftherequirementsofthedegreeofMASTEROFMANAGEMENTfromShandongUniversityofScienceandTechnologybyMaXiaolingSupervisor:AssociateProfessorJiangAipingCollegeofEconomicsandManagementMay2012声明本人呈交给山东科技大学的这篇硕士学位论文，除了所列参考文献和世所公认的文献外，全部是本人在导师指导下的研究成果。该论文资料尚没有呈交于其它任何学术机关作鉴定。硕士生签名：日期

3、：AFFIRMATIONIdeclarethatthisdissertation,submittedinfulfillmentoftherequirementsfortheawardofMasterofManagementinShandongUniversityofScienceandTechnology,iswhollymyownworkunlessreferencedofacknowledge.Thedocumenthasnotbeensubmittedforqualificationatanyotheracademicinstitute.Signature:Date：山东

4、科技大学硕士学位论文摘要摘要随着社会主义市场经济的建立和发展，我国上市公司财务风险问题也越来越明显。上市公司在参与市场经济活动时，需要面对复杂多变的社会经济环境。由于上市公司不可能获得其正常经营活动所需的全部信息，因此其财务活动就会存在着不确定性，财务活动的结果就会呈现随机性和风险性，这样就会导致上市公司可能盈利，也可能亏损，甚至破产。因而，研究上市公司的财务风险表现及其识别模型的构建，对确保我国上市公司正常经营活动具有重要作用，同时对我国资本市场的改革和建设，也是有较大的理论意义和现实意义。本文在搜集财务风险识别和控制的研究文献基础上综合运用文献研究，并采用定性分析与定量分析

5、相结合、文字叙述和图表说明相结合等方法对财务风险的表现及识别展开研究。本文研究的对象为我国沪、深两市A股市场的上市公司。在我国上市公司ST上市公司的状况分析中，通过查阅文献并结合自己的观点对ST上市公司状况进行总结，并对具体内容做了简单的阐述，从财务风险表现详细的介绍ST上市公司。本文研究的重点是构建上市公司财务风险识别模型，具体内容是：首先，从沪、深两市选取样本，包括2009-2011首次被特别处理的上市公司及其配对的正常上市公司，分为估计样本和控制样本，估计样本用来构建模型，控制样本用来检验模型；其次，模型的构建与分析，包括模型的选择、财务指标的初选和T检验以及模型的建立；

6、最后，财务风险识别模型的检验，判断模型的准确性。关键词：上市公司；财务风险识别；实证分析；财务风险控制山东科技大学硕士学位论文摘要AbstractWiththeestablishmentanddevelopmentofthesocialistmarketeconomy,theproblemofChina'slistedcompanies'financialriskhasbecomeincreasinglyevident.Whenparticipatinginmarketeconomicactivities,listedcompaniesneedtofacethecomplexa

7、ndchangingsocialandeconomicenvironment.Itisimpossibleforthelistedcompaniestoobtainalltherequiredinformationofitsnormalbusinessactivities,andtherewillexistuncertaintyamongfinancialactivities.Theresultsofthefinancialactivitieswillpresentrandomandrisk