《审计方案》word版

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1、五、审计方案山西省烟草公司大同市公司工程造价咨询服务项目结算审计方案及跟踪审计方案我们根据招标文件，组织有关专业编写了山西省烟草公司大同市公司工程造价咨询服务项目审计方案。一、审计目的1、加强建设项目管理，规范建设程序。通过对审计项目的投资立项、初步勘察管理、招标投标等基本建设程序，评价项目建设程序是否符合国家法规规定，是否符合企业的相关规定，揭示项目建设中存在的违规行为并促进整改，进一步加强基本建设项目管理，规范建设程序。2、完善建设项目内部控制制度。通过审计审查和评价项目内部控制制度的健全性和执行情况，发现问题，解决问题，促进和推进建设项目管理水平，为其他建设项目提供参考。3、揭示项

2、目建设、管理和核算中存在的问题和不足，综合分析产生的原因，提出切实可行的整改意见，促进和规范建设项目管理行为。4、促进建设项目实现“质量、速度、效益”三项目标。即工程实体质量和工作质量达到要求的质量目标，工程进度和工作效率达到要求的进度目标，工程成本及项目效益达到要求的效益目标。二、审计工作要求1、审计过程中，审计人员应严格执行相应审计程序，完整收集相关审计证据，认真编制审计底稿。按照审计分工，认真审查建设项目全过程的真实性、合法性和效益性。针对暴露出来的问题，向山西烟草公司提交书面问题报告及整改意见。2、各个专业人员，要按照项目负责人安排和具体审计计划，认真审查建设项目的投资立项、设计

3、勘察管理、招投标、合同管理、设备和材料采购、工程管理、工程造价、竣工验收以及财务管理等内容。针对发现的情况，应及时与被审计单位沟通并以适当形式向山西烟草公司进行报告。3、在审计过程中，项目负责人负责与被审计单位进行沟通、协调，并及时向山西烟草汇报审计工作进展。审计人员要接受山西烟草公司和被审计单位的监督、检查和协调。4、审计组应按规定整理审计工作底稿，按双方约定的内容、质量、时间完成审计业务，按时出具审计报告，并对审计报告负责。75、审计项目组成员应严格遵守审计纪律，恪守独立、客观、公正的原则，切实维护被审计单位利益。项目组成员不得接受被审计单位任何超过正常社会礼仪之款待，不得发生任何违

4、背职业道德之现象。6、审计项目组成员应保守委托方和被审计单位的商业秘密，审计人员不得就审计情况及审计中了解到的情况提供给委托人以外的任何人。三、审计依据1、国家计委《关于重申执行基本建设程序和审批规定的通知》2、《中华人民共和国招投标法》3、《中华人民共和国合同法》4、《中华人民共和国审计法》5、《审计机关对国家建设项目预算（概算）执行情况审计实施办法》6、《中国注册会计师审计准则》7、《财政投资评审管理暂行规定（财政部财办建【2001】591号）》8、《财政投资项目评审操作规程》（财政部财办建【2002】619号）9、《关于加强建设项目工程预（结）算、竣工决算审查管理规定的通知》10、

5、《企业会计准则》和《企业会计制度》11、《内部审计基本准则》12、《内部审计实务指南第1号——建设项目内部审计》13、烟草行业及山西省有关规定14、本项目相关的招标问津及补充的答疑或说明等、标底、投标文件及补充的澄清或说明等、评标报告、中标通知书15、工程施工合同、勘察设计合同、监理合同、质监合同、工程设备工程材料及物资采购订购合同、其他与本项目有关的合同、工程程序变更（现场洽商）令（单）16、国家主管部委及项目所在地有关部门颁发（布）的标准、定额、工程技术规范、工程施工规范、工程验收标准17、项目立项的有关批复文件、批准的初步设计及初步设计概算718、与工程项目有关的市场价格信息、同类

6、项目的造价指标及其它有关的信息资料19、工程价款支付文件和工程索赔文件20、其它与工程项目相关的法律法规21、委托方对本项目审计的要求等四、审计范围及策略1、审计范围为建设项目审计，涵盖甲方要求的所有审计事项。2、审计策略如下：由于本次审计涉及面较广，经济业务内容纷杂，内部控制水平及被审单位管理人员、会计人员等素质亦有差别，拟定在了解被审计单位及其环境的基础上，实施进一步的审计程序，主要采用深入建设现场实地踏勘，通过查看工程招标资料、施工合同、签证单，核实工程结算审核资料、工程结算审核会议纪要，询问有关管理人员，查看项目建设审批文件、工程概算资料、抽查会计账簿、凭证等方法实施审计。五、审

7、计工作内容及控制要点1、投资立项审计（1）审计目标：对建设项目的决策程序和可行性研究报告的真实性、完整性和科学性进行审查和评价。（2）主要审计内容及控制要点：①项目是否具备经批准的项目建议书，项目调查报告是否经过充分论证。②可行性研究报告是否真实、完整和科学。③可行性研究报告、初步设计、概算批复、环境影响评估报告、地震安全性评估报告、建设规划及用地批准文件、环保及消防批准报告、工程项目设计及设计图审核文件等相关审批或审查文件是否完备