我国上市公司内部控制审计问题研究——以安徽省为例

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1、安徽财经大学硕士学位论文中文图书分类号：F239.45我国上市公司内部控制审计问题研究——以安徽省为例学生姓名：****所在院系：会计学院专业名称：会计学研究方向：审计理论与方法届别：2012届导师姓名：****教授论文完成时间：2012年5月1安徽财经大学硕士学位论文独创性声明本人郑重声明：所呈交的论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文不包含其他人已经发表或撰写的研究成果，也不包含为获得安徽财经大学或其他教育机构的学位或证书所使用过的材料。与我一同工

2、作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中做了明确的说明并表示了谢意。签名：日期：关于论文使用授权的说明本人完全了解安徽财经大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅；学校可以公布论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文。（保密的论文在解密后应遵守此规定）签名：导师签名：日期：2安徽财经大学硕士学位论文我国上市公司内部控制审计问题研究——以安徽省为例内容摘要众所周知，无论在资本市场比较完善的美国，还是其他国家，都发生过一些较为严重的财务舞弊事件。虽然这

3、些事件发生的背景和原因都较为复杂，但是企业内部控制存在缺陷或失效，对企业内部控制评价与审核监控不到位、风险管理不到位等都是这些事件的共同因素。这直接引发了全球的“内部控制风暴”，国内外有关内部控制的法规相继出台，与此同时，各国关于内部控制审计的理论、实务以及政策性研究也在不断开拓创新，取得了一系列重要进展。在我国，专门针对注册会计师对上市公司内部控制评价审计的情况由于之前没有明确的强制性的要求，同时上市公司内部控制的情况也披露的相对较少，所以专门分析研究关于我国上市公司内部控制审计现状的资料并不多。论文开题时正值《企业

4、内部控制审计指引实施意见》实施不久，我国内部控制建设处于调整适应期，所研究的内容对提高我国内部控制体系的构建与实施具有现实的指导意义。有鉴于此，本文以相关法律法规为依托，采用理论综述分析、调查问卷分析法、描述性比较分析等研究方法，对内部控制及审计的相关理论基础进行了梳理，通过研究内部控制、内部控制审计的相关概念及国内外发展历程，然后重点对我国安徽省上市公司内部控制建设实施及内部控制审计的总体实施状况进行调查分析和数据统计，结合国外的经验借鉴，指出我国上市公司内部控制审计建设和实施中存在的问题并提出应该健全领导体系和组织

5、机构，将政策法规落实到实处，重视会计师事务所的控制环境建设，保证被审计单位内部控制设计与运行的科学合理性等建议。关键词：上市公司，内部控制，内部控制审计1安徽财经大学硕士学位论文STUDYONTHEQUESTIONGSABOUTINTERNALCONTROLAUDITINGOFLISTEDCOMPANYINCHINA——ACASESTUDYOFANHUIABSTRACTAsisknowntoall,nomatterinthecapitalmarketofperfectingtheUnitedStates,orinoth

6、ercountries,therehavebeensomeofthemoreseriousfinancialfraudevents.Althoughtheseeventsofbackgroundandreasonsaremorecomplex,buttheenterpriseinternalcontroldefectsorfailure,totheenterpriseinternalcontrolevaluationandauditmonitoringnotreachingthedesignatedposition,r

7、iskmanagementnotinplacearethecommonfactorsoftheseevents.Thisdirectlytriggerglobal"internalcontrolstorm",domesticandforeignrelevantinternalcontrolregulationshaveissued,andatthesametime,countriesoninternalcontrolauditingtheoryandpracticeandpolicyresearchisalsocons

8、tantlyblazenewtrails,madeaseriesofimportantprogress.Inourcountry,especiallyforcertifiedpublicaccountantstothelistedcompany'sinternalcontrolevaluationauditthesituation