ｘｘ市审计局事中事后监管制度

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1、事中事后监管制度（共3项）第一项：对行政处罚、行政强制的监管一、监督检查对象市辖县区审计机关实行审计执法的机构、部门及其工作人员。二、监督检查内容（一）审计执法主体和执法人员的合法性；（二）持证上岗、亮证执法情况；（三）审计执法程序的合法性；（四）审计执法行为的合法性和适当性；（五）规范性文件的合法性和适当性；（六）执法文书的建立和使用情况；（七）重大执法案件的处理情况；（八）法律、法规、规章的贯彻执行情况；（九）执法责任制度、执法投诉制度的制定和执行情况；（十）行政复议、行政赔偿情况。三、监督检查方式（一）定期抽查；（二）重点督查；（三）自我检

2、查；－7－（四）深入核查。四、监督检查措施（一）在审计组进点审计前，要求审计组作出依法审计的书面承诺，并在审计点设立审计执法监督意见箱；（二）在审计组实施审计期间和审计结束后，派员到审计一线和被审计单位进行巡访，重点察看有无群众举报反映问题，审计人员是否按规定程序实施审计，审计工作人员行为有无违法情形；（三）在审计期间检查审计工作底稿；（四）抽查审计项目文书档案；（五）组织审计组成员召开依法审计座谈会，进行自我测评；（六）根据具体举报线索开展监督检查。五、监督检查程序（一）事前准备。根据我市各县区审计执法活动发生的事项类别、数量及区域情况，确定监

3、督检查的重点对象、内容及监督检查责任主体、责任人等。培训检查人员，制定检查计划，明确检查纪律和责任分工等。（二）预告检查。即电话通知或函告审计组、被审计单位拟进行审计执法事项检查。视具体情况，也可采取非预告性监督检查方式。（三）实施检查。以查阅资料、现场检查、调查问卷、座谈自测等方式开展检查。发现存在问题，现场予以指出。－7－（四）整改落实。根据检查结果，针对存在的突出问题，提出整改意见，监督整改落实情况，并在内网上公示监督检查结果。六、监督检查处理从事审计执法活动的机构、部门及其工作人员，在审计执法活动中，有下列情形之一的，按照《行政处罚法》、

4、《行政强制法》等有关法律法规规定，责令其改正或者依法予以撤销，对直接负责的主管人员和其他责任人员依法给予行政处分。（一）审计执法主体不合法的；（二）审计执法行为违法或者不当的；（三）不履行法定职责的。对以上违法执法行为，由**市审计局法规科负责发出《审计执法监督通知书》，责令限期改正或依法予以撤销。被监督检查单位自收到《审计执法监督通知书》之日起30日内书面报告整改落实情况。被监督检查单位对《审计执法监督通知书》决定不服的，可以在收到通知书之日起30日内向**市人民政府提出裁决申请。第二项：对核查社会审计机构审计报告的监管一、监督检查对象对属于*

5、*－7－市审计局审计监督的对象进行过审计的会计师事务所。二、监督检查内容（一）上述会计师事务所及其审计人员遵守法律法规和执业准则情况；（二）会计师事务所及其审计人员在相关审计报告中发表的审计意见情况；重点监督检查审计报告是否真实、客观地反映了被审计事项的情况；审计报告对被审计单位会计信息质量存在的重大问题是否披露和发表审计意见。（三）其他影响会计师事务所相关审计报告质量的情况。三、监督检查方式（一）书面检查；（二）现场询查；（三）重点详查；（四）深入核查。四、监督检查措施（一）根据审计发现的疑点对会计师事务所出具的审计报告进行校核，核查相关审计报

6、告的业务质量；（二）根据审计初步结论对会计师事务所出具的审计报告进行校核，查看会计师事务所有无发表不恰当的审计意见；（三）根据举报线索对会计师事务所出具的审计报告进行核查，查看会计师事务所与被审计单位有无弄虚作假、权钱交易等情况。－7－五、监督检查程序（一）履行提醒注意义务，组成检查组，并在实施检查3日前，向有关会计师事务所送达审计业务检查通知书，告知监督检查的内容和范围事项;（二）培训监督检查人员，明确监督检查方式方法、要求和目标；（三）按照规定的程序方法，开展监督检查工作。重点查看会计师事务所审计工作底稿、审计证据等资料，核实被审计单位的会计

7、凭证、会计账簿、财务会计报告等资料或者资产，向会计师事务所、被审计单位及其他有关单位或人员进行调查等方式进行核查，并收集审计证据，编制审计记录。（四）制作监督检查记录底稿，形成检查报告，提出监督检查评价意见，然后征求被检查会计师事务所的意见。（五）在规定期限内收到被检查会计师事务所反馈的书面意见后，向会计师事务所反馈并网上公布监督检查结果。六、监督检查处理对会计师事务所存在的违规违法问题，根据《审计机关监督社会审计组织审计业务质量的暂行规定》及有关法律法规规定，按照其行为情节轻重分别依法给予下列处理、处罚：（一）责令改正，给予警告、通报批评；（二

8、）建议有关主管部门依照法律、法规规定予以处理、处罚；－7－（三）移送司法机关依法追究刑事责任；（四）通报或者公布监督检查结果；（五）法律