生物医药产业税收优惠政策专辑

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1、（七）生物医药产业税收优惠政策专辑16目录一、增值税1.固定资产抵扣规定………………………………………………（5）2.转让产权…………………………………………………………（5）3.援助进口物资和设备……………………………………………（5）4.出口货物退（免）税……………………………………………（5）*5.生物医药产品以及部分国家产业政策鼓励出口的高科技产…（6）*6.爱滋病药物、基因重组人胰岛素冻干粉等生物医药商品……（6）*7.生物医药中涉及农药…………………………………………（6）*8.避孕药品………………………………………………………（6）*9.卫生防疫站调拨生物制品和药械……………

2、………………（6）*10.微生物代谢产物、动物毒素、血液或组织制成的生物制品…（7）二、营业税11.无形资产、不动产投资…………………………………………（7）12.技术转让,技术开发………………………………………………（7）13.科技企业孵化器…………………………………………………（8）三、企业所得税14.高新技术企业……………………………………………………（8）*15.研究开发费用……………………………………………………（8）16.加速折旧…………………………………………………………（8）17.股息、红利等权益性投资收益…………………………………（8）18.环境保护、节能节水项目所得……

3、……………………………（8）1619.创业投资………………………………………………………（8）20.综合利用资源…………………………………………………（9）21.政策性搬迁收入…………………………………………………（9）22.科技企业孵化器…………………………………………………（9）23.职工教育经费……………………………………………………（10）四、个人所得税24.科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等奖金…（10）25.用于科技型中小企业技术创新基金的捐赠……………………（10）26.自主知识产权的软件设计人员的奖励…………………………（11）*27.从事高新技术成果转化在计征

4、个人所得税时给予税基扣除…（11）五、车船税28.发动机气缸总排气量小于或者等于1升的微型客车…………（11）六、土地增值税29.企业兼并…………………………………………………………（11）30.依法征用、收回的房地产………………………………………（12）31.国家建设需要而搬迁……………………………………………（12）七、印花税32.企业改组改制而发生的上市公司国有股权无偿转让…………（12）33.公司制改造新启用的资金账簿…………………………………（12）34.企业因改制签订的产权转移书据………………………………（13）35.优惠贷款所书立的合同…………………………………………（13）

5、八、房产税和城镇土地使用税1636.孵化企业使用的房产、土地……………………………………（13）九、契税37.整体改建…………………………………………………………（13）38.投资组建新公司…………………………………………………（14）“*”表示产业专项政策16一、增值税　1.自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进（包括接受捐赠、实物投资）或者自制（包括改扩建、安装）固定资产发生的进项税额，可根据规定，凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣。摘自《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税[2008]170号)2.整体转

6、让企业资产、债权、债务及劳动力行为涉及的应税货物的转让，不属于增值税的征税范围，不征收增值税。摘自《国家税务总局关于转让企业全部产权不征收增值税问题的批复》（国税函[2002]420号）3.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税；摘自《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第538号)4.出口货物退（免）税　　（1）外贸企业出口货物增值税的计算应依据购进出口货物的增值税专用发票上所注明的购进金额和相应的退税率计算退（免）税。　　　（2）生产企业自营或委托外贸企业代理出口的自产货物实施“免、抵、退”税办法。　（316）外贸企业出口和代理出口货物的消费税退税办法分

7、别依据该消费税的征收办法确定，即退还该消费品在生产环节实际缴纳的消费税。生产企业出口自产的属于应征消费税的产品，实行免征消费税办法。摘自《财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》（财税[2002]7号）5.生物医药产品以及部分国家产业政策鼓励出口的高科技产品等，出口退税率由13%提高到17%；摘自《财政部、发展改革委、商务部、海关总署、国家税务总局关于调整部分商品出口退税率和增补加工贸易禁止类商