西安交通大学19年3月课程考试《税法学》作业考核试题辅导答案

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1、西安交通大学19年3月课程考试《税法学》作业考核试题纳税人发生的（）可以据实在计算所得税前扣除。A.向金融机构借款（用于生产周转）的利息支出B.建造.购进固定资产竣工决算投产前发生的利息支出C.购置无形资产发生的利息支出D.筹建期间发生的利息正确答案:A下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有()。A.某商店为厂家代销服装B.某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C.某企业将外购的水泥用于基建工程D.某企业将外购的床单用于职工福利正确答案:A下列各项所得中，哪一项适用于个人所得税减征规定()。A.特许权使用费所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.工资、薪金所

2、得正确答案:C（）是指税法规定的商品从生产到消费的的流转过程中缴纳税款的环节。A.减免税B.纳税地点C.纳税环节D.纳税期限正确答案:C王某取得稿酬20000元，讲课费4000元。已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用的个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的有关规定，王某应纳个人所得税额为（）元。A.2688B.2880C.3840D.4800正确答案:B下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是()。A.私营企业B.联营企业C.其他经济组织D.个体工商业户正确答案:D()是指税法规定的商品从生产到消费的的流转过程

3、中缴纳税款的环节A.减免税B.纳税地点C.纳税环节D.纳税期限正确答案:C税法的空间效力是指（　）。A.税法在特定时间内发生的效力B.税法在特定时空所发生的效力C.税法在特定空间内发生的效力D.税法在特定地域内发生的效力正确答案:D下列各项收入中，应纳增值税的是()。A.某电视台广告播映收入B.邮政部门邮政储蓄收入C.某房地产开发公司销售办公楼收入D.某商店销售化妆品收入正确答案:D纳税人发生的（）可以据实在计算所得税前扣除。A.向金融机构借款（用于生产周转）的利息支出B.建造.购进固定资产竣工决算投产前发生的利息支出C.购置无形资产发生的利息支出D.筹建期

4、间发生的利息正确答案:A2008年10月某公司进口货物一批，货物的成交价为100万元，运达我国输入地点的运费等费用共计10万元，该货物适用关税的税率为20％。该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为()A.2万元B.18万元C.20万元D.22万元正确答案:D下列混合销售行为中，应当征收增值税的是()。A.零售商店销售家俱并实行有偿送货上门B.电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C.装潢公司为客户包工包料装修房屋D.饭店提供餐饮服务并销售酒水正确答案:A下列各项，不属于个人所得税征收范围的是（）。A.差旅费津贴B.稿酬所得C.提供著作权所得D.中奖所

5、得正确答案:A根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是（）。A.增值税B.印花税C.资源税D.关税正确答案:A构成税收实体法的基础要素是（　）。A.税源B.计税依据C.课税对象D.税目正确答案:C下列应税消费品应纳消费税的有()。A.委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于直接销售的B.自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的C.委托非个体经营者加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续加工生产应税消费品D.自产自用消费品，用于在建工程的正确答案:D下列所

6、得项目属于一次收入畸高而要加成征收个人所得税的是（）。A.稿酬所得B.财产租赁所得C.偶然所得D.劳务报酬所得正确答案:D某内资企业1998年度直接向水灾地区捐款10万元，在计算企业本年度应纳税所得额时，依照我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，对上述捐款的正确处理方法是（）。A.按应纳税所得额3%以内的数额扣除捐款额B.不得扣除任何数额的捐款额C.按实际捐款额全额扣除D.按收入总额的3%以内的数额扣除捐款额正确答案:B区分不同税种的主要标志是（）。A.纳税义务人B.征税对象C.适用税率D.纳税环节正确答案:B下列（　）不是税收法律关系的特点。A.主

7、体的一方只能是国家B.体现国家与纳税人两方面的意志C.权利义务关系具有不对等性D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质正确答案:B所谓"劳务报酬所得一次收入畸高的"是指个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元。A.错误B.正确正确答案:B在计算企业所得税时，纳税人销售货物给购货方的回扣，其支出可以在税前扣除。（）A.错误B.正确正确答案:A消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的不纳税。A.错误B.正确正确答案:B自产自用的应税消费品，如果用于连续生产应税消费品的，不纳税。()A.错误B.正确正确答案:B某内资企业在

8、计算所得税应纳税所得额时，扣除了与取得收入有关的已缴