某超市财务管流程精选

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1、XXXXXXXXXXXXXXXX公司整体财务管理流程l管理内容一、管理制度二、财务流程三、核算制度四、结算流程l管理制度一、预算管理制度二、资金管理制度1、现金管理2、存款管理3、拆借管理4、应收款管理5、应付款管理6、库存资金管理7、有价证券管理三、报销管理1、费用报销2、物耗报销3、工程报销4、置产报销四、财产管理1、固定资产管理2、低值易耗品管理3、耗材管理五、财务档案管理1、凭证管理2、报表管理3、数据管理六、职业道德管理1、素质要求2、保密制度3、移交制度七、门店财务直线管理l财务流程一、组织机构二、岗位设置三

2、、核算流程四、岗位职责1、财务部经理职责2、主办会计职责3、税务会计职责4、核算（复核）员职责5、记帐（输机）员职责6、出纳员职责7、结算对帐员职责8、结算审核职责9、门店财务职责10、资产管理员职责11、内审员职责l核算制度一、收入核算二、费用核算三、成本核算1、销售成本核算2、调拨成本核算3、批发成本核算四、生鲜成本核算l结算流程一、合同监督二、对帐流程三、结算审核四、结算预警五、付款流程l管理制度第一章计划（预算）管理制度一、全年经营计划的制订1、财务部必须在每年12月10日前制订完下年度的经营计划。12月25日前

3、必须经公司讨论决定。2、经营计划的内容：（1）经营指标：分公司总体经营指标、门店经营指标、采购部经营指标。（2）考核办法：分门店经营责任制考核办法、采购部经营责任制考核办法、行政责任制考核办法。3、经营指标项目：（1）公司总部：销售、毛利、毛利率、费用、费用率、营业外净收入、税金、净利润、利润率。（2）采购部：销售、毛利、毛利率、DM数量、业务开发个数、存货周转、通道利润、现金流量贡献率。（3）门店：销售、毛利、毛利率、定额费用、存货周转。（4）行政部门：创收收入、定额费用。4、凡是新开门店，先制订试行经营计划，从第三个

4、月起根据实际经营情况进行调整。5、财务部必须定期对经营计划执行情况进行分析，月度要提供经营计划执行情况内部考核表、季度和年度要提供经营活动分析报告。二、全年资金运行计划的制订1、资金计划种类：（1）年度资金计划：财务部必须在当年12月25日前编制完成。（2）月度资金计划：财务部必须在当月1日前编制完成。2、资金计划的内容：（1）资金流入：销售收入、营业外收入（通道收入、出租收入、其他收入）；融资收入（贷款、集资、拆借）。（2）资金流出：货款支付（正常货款、预付货款）、费用支出、投资支付（资产购置、工程款支出）、税金支出、

5、融资款归还（贷款、集资、拆借）。3、资金计划运行情况分析：（1）财务部要实时监督和跟踪资金运行情况并进行总量计划控制。（2）每月提供公司总体资金流量对比明晰报表。（3）财务部必须在每月5日前对上月现金流量及资金计划运行情况进行分析。三、资金支出的预算控制1、投资类项目的预算控制（1）投资项目基建部必须提供可行性论证报告，包括总投资预算、建设工期、效益评估、工程款支付方式等。（2）财务部必须提供投资保本利、投资回收期等财务分析报告。（3）财务必须凭工程预算、进度、及约定的条款进行资金支付。2、成本类项目的预算控制（1）成本

6、类项目范围：耗材、物资、资产的购置，票据、资料、物品的印刷。（2）程序：先预算申报、审批、后实际办理、再财务报销。（3）财务必须凭领导批准的购置或印刷预算申报单，方可预领支票或预付资金。（4）财务凭领导批准的购置或印刷预算申报单及符合财务规定的实际购置或印刷发票，进行报销。报销金额必须小于等于预算金额，否则对预算超支部分不予报销。3、费用类项目的预算控制（1）费用类项目的范围：固定性费用、变动性费用。（2）对固定性费用要实行定额预算控制，建立节约或超额责任奖罚考核制度。一般项目有定编人员基数工资、水电费、门店差旅费、电话

7、费、广告费、修理费、办公费等。（3）对变动性费用实行定率预算控制，建立节约或超额责任奖罚考核制。一般项目有：运杂费、包装费、印刷费、商品损耗、纸箱费回收。四、计划（预算）的管理流程计划预算项目制订部门审批领导执行监督部门1、全年经营计划财务部、营运部总经理营运部、采购部2、资金运行计划财务部分管副总财务部3、资金支出预算财务部、基建部、资产部、企划部分管副总财务部、稽核部五、月度资金营运计划表月度资金运营计划表年月单位：万元月度资金营运项目金额计划表制作说明A、资金收入1、营业收入零售收入批发收入证卡收入2、其他收入证卡

8、收入出租收入3、上月结余B、非货款资金支出1、实际要支付的费用2、税金支出3、工程支出4、零星购置5、贷款归还6、集资归还7、安徽公司付款C、非正常货款资金支出1、现金市场采购2、预付货款3、联营货款D、正常货款资金可支付余额（D=A-B-C）1、上月未付遗留2、本月实际可支付（D-1）E、本月系统应付帐款1、本月到