会计师事务所风险管理的研究

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1、摘要iYs7326s随着2003年1月9日最高人民法院颁布《关于审理证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的若干规定》，证券民事诉讼进入了一个崭新的时期，从此直接针对会计师事务所及其他中介机构的诉讼很可能会出现成倍增长的趋势。这在一定程度上约束了注船会计师的执业行为，但更为重要的是，将使得会计师事务所的风险陡然大增。因此，如何采取有效的方法、措施防范和控制会计师事务所的风险，提高其风险管理能力，最大可能地降低风险对其造成的损失，从而更好地把握机遇、创造价值，成为我国会计师事务所面临的关键性课题。本文从会计师事务所全局的角度出发，把会计师事务所面临的各种风险看作是相互联系的整体，对会

2、计师事务所的风险结构、风险管理过程进行了详细地分析与研究。首先从界定风险的内涵入手，分析了风险的基本特征和会计师事务所的特殊性以及风险对会计师事务所经营的影响，认为实施风险管理对会计师事务所有着重要意义。其次，在分析了合伙人风险心理及其影响因素的基础上，提出会计师事务所风险管理目标并对风险管理过程进行了详细阐述。再次，从资本市场对会计师事务所的审计信息需求、会计师事务所的产权制度和治理结构以及审计职业的角度对事务所风险进行分析，并总结出事务所的风险结构。然后，论述了衡量风险的具体方法，并将这些方法运用于会计师事务所主要风险的衡量。最后本文结合我国实际情况，提出构建会计师事务所风险

3、管理机制的基本原则和基本要素。[关键词]会计师事务所风险识别风险衡量风险管理机制AbstractAstheRegulationsonTryringtheCivilLawsuitsCausedbyFraudulentRepresentationintheSecuritiesMarketpromulgatedbytheSupremePeople’sCourtonJan9th，2003，civillitigationonstockgetsintoanewpedod．Itwouldbeanoverwhelmingtrendthatlawsuitsdirectedagainstaccoun

4、tingfirmsandotherintermediarieswouldincreasegreatly．TheregulationswillrestrainCPAprofessionalconductstosomeextend．Moreimportantly,itwouldmakethermksofaccountingfirmsincreasingsharply．Itisakeyissuetotheaccountingfinns．inourcountrytOmakeeffortsto访anageandcontroldskssothattheycouldimprovetheirow

5、nriskmanagementabilityandreducethelossescausedbytherisksaslowaspossibleforabetterdevelopmentopportunityandvaluecreation．Viewfromtheaccountingfirmonthewhole，thedissertationregardsalltherisksasintegrityconnectedwitheachotherandmakesadetailedanalysisonriskstructureandthegeneral—moderiskmanagemen

6、t．Firstly'onthefoundationofdiscussingthedefinitionoftherisk，thedissertationanalysesthebasiccharacteristicsofrisk，thespecialtyoftheaccountingfirmsandtheimpactontheirmanagement．Alltheseanalysisesleadtotheconsiderationthatitisnecessaryfortheaccountingfirmstomanagerisk．Secondly,onthebasisofanalys

7、ingthepartners’riskexpectationandthecorrelatedinfluentialfactors，thedissertationsummarizesthegoaloftheaccountingfirmsinriskmanagement，andstudiestheprocessofriskmanagementindetail．Thirdly,thedissertationanalysestherisksoftheaccountingfirmsfrom