基于bp神经网络的内部控制预警体系构建

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1、第３６卷第１期世界科技研究与发展Ｖｏｌ．３６Ｎｏ．１２０１４年２月２６－３０页ＷＯＲＬＤＳＣＩＴＥＣＨＲ＆ＤＦｅｂ．２０１４ｐｐ．２６－３０基于ＢＰ神经网络的内部控制预警体系构建陈希王京芳（西北工业大学管理学院，西安７１００７２）摘要：定量的内部控制预测方法能够科学精确的判别企业内部控制状况，不受评价人员主观判断的影响。基于此，利用危机预警中广泛运用的ＢＰ神经网络方法建立内部控制评价的量化模型，通过构建内部控制评价指标，把描述企业内部控制的特征信息作为神经网络的输入向量，把内部控制状况量化为输出，并使用足够的样本来训练这个网络，最终构建了内部控

2、制预警体系。通过与距离判别法的比较发现，ＢＰ神经网络在内部控制预警方面具有较好的准确性。关键词：内部控制；预警体系；ＢＰ神经网络中图分类号：Ｆ２７２．５文献标识码：Ａｄｏｉ：１０．３９６９／ｊ．ｉｓｓｎ．１００６－６０５５．２０１４．０１．００６ＢｕｉｌｄｉｎｇｏｆＥａｒｌｙＷａｒｎｉｎｇＳｙｓｔｅｍｏｆＩｎｔｅｒｎａｌＣｏｎｔｒｏｌＢａｓｅｄｏｎＢＰＮｅｕｒａｌＮｅｔｗｏｒｋＣＨＥＮＸｉＷＡＮＧＪｉｎｇｆａｎｇ（ＳｃｈｏｏｌｏｆＭａｎａｇｅｍｅｎｔ，ＮｏｒｔｈｗｅｓｔｅｒｎＰｏｌｙｔｅｃｈｎｉｃａｌＵｎｉｖｅｒｓｉｔｙ，Ｘｉａｎ７１００７２）

3、Ａｂｓｔｒａｃｔ：Ｔｈｅｓｉｔｕａｔｉｏｎｏｆｅｎｔｅｒｐｒｉｓｅｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｃａｎｂｅｄｉｓｔｉｎｇｕｉｓｈｅｄｓｃｉｅｎｔｉｆｉｃａｌｌｙａｎｄａｃｃｕｒａｔｅｌｙｂｙｔｈｅｑｕａｎｔｉｔａｔｉｖｅｆｏｒｅｃａｓｔｍｅｔｈｏｄｏｆｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌ．ＴｈｕｓｑｕａｎｔｉｔａｔｉｖｅｍｏｄｅｌｏｆｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｉｓｂｕｉｌｔｂｙｕｔｉｌｉｚｉｎｇＢＰｎｅｕｒａｌｎｅｔｗｏｒｋｗｈｉｃｈｉｓｗｉｄｅｌｙｕｓｅｄｉｎｃｒｉｓｉｓｗａｒｎｉｎｇ．Ｔｈｅｉｎｄｅｘｓｙｓｔｅｍｏｆｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌ

4、ｉｓｓｅｔ，ｗｉｔｈｔｈｅｃｈａｒａｃｔｅｒｉｓｔｉｃｕｓｅｄｔｏｄｅｓｃｒｉｂｅｔｈｅｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｔａｋｅｎａｓｔｈｅｉｎｐｕｔｖｉｃｔｏｒｏｆＢＰｎｅｕｒａｌｎｅｔｗｏｒｋａｎｄｔｈｅｃｏｍｐｒｅｈｅｎｓｉｖｅｒｅｓｕｌｔｏｆｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌａｓｏｕｔｐｕｔ，ｔｒａｉｎｉｎｇｔｈｅｎｅｔｗｏｒｋｗｉｔｈｅｎｏｕｇｈｓａｍｐｌｅｓ．Ｔｈｅｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｅａｒｌｙｗａｒｎｉｎｇｍｏｄｅｌｉｓｓｔｒｕｃｔｕｒｅｄ．Ｃｏｍｐａｒｅｄｗｉｔｈｔｈｅｄｉｓｔａｎｃｅｄｉｓｃｒｉｍｉｎａｔｉｏｎｍｅｔｈｏｄ

5、，ｔｈｅａｃｃｕｒａｃｙｏｆＢＰｎｅｕｒａｌｎｅｔｗｏｒｋｉｓｂｅｔｔｅｒｉｎｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｅａｒｎｉｎｇｗａｒｎｉｎｇ．Ｋｅｙｗｏｒｄｓ：ｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌａｓｓｅｓｓｍｅｎｔ；ｅａｒｌｙｗａｒｎｉｎｇｓｙｓｔｅｍ；ＢＰｎｅｕｒａｌｎｅｔｗｏｒｋ部监管机构的监督，也影响外部投资者对该公司的１引言评价。本文从外部投资者的角度，构建企业内部控内部控制是企业正常运营及发展的重要系统，制质量预警体系，旨在引导外部投资者做出正确的内部控制评价对保障该系统的建立、健全和有效运价值判断。转有重要作用。我国财政部等部委先后于２００８年

6、关于内部控制结果的评价，可分为财务报告审６月２８日和２０１０年４月２６日联合发布了中国《企计目的、完善目的、披露目的、以及内部控制审计目业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指的的内部控制评价［２］等类别；从其评价指标的选取引》，初步建立了企业内部控制规范体系，并于２０１１看，可分为详细评价法和风险管理导向评价法，前者年１月１日起先在境内外同时上市的公司施行，侧重于内部控制的基本要素的完善和有效性，如深２０１２年１月１日起扩大至在沪、深两市主板上市的圳市迪博企业风险管理技术有限公司２０１１年发布公司施行。目前，内部控制缺陷自愿性披露制度的的迪博·

7、中国上市公司内部控制指数，后者侧重于实施在我国仍处于起步阶段，整体披露水平不高，信从企业目标实现的程度来观察其内部控制是否存在［１］息含量较差。有关内部控制缺陷披露研究显示，重大风险，如中铁大桥局集团第一工程有限公司课我国上市公司披露重大缺陷的比例远低于美国上市［３］题组发布的风险管理导向审计与内部控制评价公司。由于内部控制结果评价企业自身管理需要、结合的量化实施框架。从研究方法看，有通过案例政府及外部机构监管需要，外部投资者也需要。我对企业内部控制评价实践经验进行研究，如张谏忠国内部控制信息披露质量不高，不仅影响政府等外［４］［５］和吴铁伦、戴彦

8、、上海市内部审计师协会课题［６］组分别研究了上海宝钢集团、Ａ省电网公司和上２０１３９４收稿，２０１３１０１１接受汽