香港联交所上市规则第14章_须予公布的交易

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1、1/06第十四章股本证券须予公布的交易前言14.01本章涉及上市发行人的若干交易，主要是收购及出售交易。本章阐述该等交易如何分类、有关披露该等交易详情的规定，以及是否需要刊发通函及取得股东批准。本章亦考虑有关收购及合并的其他规定。附注：上市发行人应留意，即使某项交易根据本章的规定毋须予以披露，但如按照上市发行人的一般责任的规定，该项交易的数据是股价敏感数据而须向市场公开的，则仍须予以披露（请参阅《上市规则》第13.09条）。14.02如任何交易就本章而言亦属于第十四A章所指的关连交易，上市发行人除须

2、遵守本章的规定外，亦须遵守第十四A章的规定。14.03按与本章所述交易有关的所有公告、通函及上市文件，必须经本交易所审核，待本交易所确认对有关内容不再有任何意见后，才能发出。释义14.04就本章而言：(1)凡提及上市发行人进行的「交易」：第(a)包括收购或出售资产，包括《上市规则》第14.29条所载的视作出售情况；十四(b)包括涉及以下情况的任何交易：上市发行人授予、接受、转让、行使或终止（以《上市规则》第14.73条所述的方式）一项选择权（按《上市规则》第14.72条所章界定），以购入或出售资产或

3、认购证券；(c)包括订立或终止融资租赁，而该等租赁对上市发行人的资产负债表及／或损益账具有财务影响；14–13/041/06(d)包括订立或终止营业租赁，而该等租赁由于规模、性质或数目的关系，对上市发行人的经营运作具有重大影响。上市发行人现时通过某营业租赁安排进行的经营运作，若其规模因为该类租赁涉及的金额或数目而扩大200%或以上，本交易所通常会认为该营业租赁或该涉及多项营业租赁的交易具有「重大影响」；(e)包括由上市发行人作出赔偿保证或担保或提供财务资助；但下述上市发行人除外：(i)本身是经营银行

4、业务的公司（按《上市规则》第14A.10(1)条的定义），而其在日常业务（按《上市规则》第14.04(8)条的定义）中提供财务资助（按《上市规则》第14A.10(4)条的定义）；(ii)向附属公司作出赔偿保证或担保，或提供财务资助予附属公司；或(iii)本身是证券公司，而其在日常业务（见《上市规则》第14.04(8)条）中按正常商业条款，以下述任何一种方式提供财务资助（按《上市规则》第14A.10(4)条的定义）：(A)透过提供证券保证金融资的方式提供有关财务资助〔证券保证金融资即指提供财务通融，以

5、利便：(aa)取得在任何证券市场（不论是认可证券市场（按《证券及期货条例》附表1的定义）或香港以外地方的任何其他证券市场）上市的证券；及(bb)（如适用的话）继续持有该等证券，而不论该等证券或其他证券是否被质押作为该项通融的抵押〕；(B)根据一份在香港登记并为将于香港上市的首次公开发售股本证券而刊发的招股章程的条款，就购入证券建议而提供有关财务资助。附注：此等交易在部分情况下或会构成《上市规则》第十四A章所述的关连交易。在此等情况下，上市发行人将须符合《上市规则》第十四A章的条款。14–13/041

6、/06(f)包括订立涉及成立合营企业实体（不论是以合伙、公司或任何形式成立）的任何安排或协议；及(g)（在《上市规则》第14.04(1)(a)至(f)条没有明文规定的范围内）不包括上市发行人在日常业务中（按《上市规则》第14.04(8)条的定义）进行属收益性质的交易。附注：1（在《上市规则》第14.04(1)(a)至(f)条没有明文规定的范围内）上市发行人在日常业务中进行属收益性质的任何交易将获豁免遵守本章的规定。不过，上市发行人应留意，如按照上市发行人的一般责任的规定，该等交易的数据是股价敏感数据

7、而须向市场公开的，则仍须予以披露（请参阅《上市规则》第13.09条）。2任何涉及收购及变卖物业的交易一般不会视作属于收益性质的交易，除非该等交易是上市发行人的主要活动之一，并在其日常业务中进行。3若上市发行人为了财务汇报的原因已将某项资产由「固定资产」类别转往「流动资产」类别，上市发行人其后出售该项资产就不能够获得《上市规则》第14.04(1)(g)条的豁免。4上市发行人考虑一项交易是否属于收益性质时，必须顾及下列因素：(a)以往曾经进行，或经常进行，属同样性质的交易曾否被看作须予公布的事务处理；(

8、b)对以往属同样性质的交易，在过去采用过的会计处理方法；(c)会计处理方法是否符合一般可接受的会计标准；及(d)就税务而言，该项交易属于收益性质还是资本性质。14–53/061/06上述各项只属指引，并不包括全部因素。本交易所在评估一项特定交易是否属于收益性质时，可能会考虑与该项交易相关的其他因素。如有疑问，上市发行人须尽早向本交易所查询。(2)「账目」指：(a)如属上市发行人，并为了按《上市规则》第14.07条去厘订资产总值、盈利或收益金额，即指上市发行人最近期公布