会计综合实训资料

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1、2011年会计综合实训资料（第一套）考试模块：会计手工操作考试时量：150分钟一、注意事项1．填制凭证时根据资料给定的人员名单在相应位置签章；2．考试结束后，注意用具摆放整齐，保持桌面及周围环境的整洁。二、考试要求（一）完成下列账户的设置，登帐及结账工作（结账时必须结出本月合计）1.“原材料”总账；2.“银行存款”日记账；3.“应付账款——新疆天山农产品有限公司”明细账；4.“原材料——核桃仁”明细账；领用材料根据所填制的记账凭证登记明细账。5.“应交税费——应交增值税”明细账。（二）根据本期发生的

2、业务填制并审核会计凭证1．根据下列湖南叶溪饮料有限公司2010年1月业务6、8中的相关资料，填制所提供的空白支票和借款单。2．对湖南叶溪饮料有限公司2010年1月发生的经济业务的原始凭证或原始凭证汇总表（见考试资料）进行审核，并填制记账凭证，其中“原材料”、“应收账款”、“应付账款”、“应交税费”科目要求写明细科目。（三）编制会计报表1．编制湖南叶溪饮料有限公司2010年1月31日资产负债表（金额只填写期末数）2．编制湖南叶溪饮料有限公司2010年1月利润表（金额只填本期数）（四）整理装订会计档案1

3、．以制单员身份整理装订会计凭证并填写会计凭证封面。2．将未装订的单据与日记账、明细账、总账及会计报表一起按顺序整理并夹好，并和会计凭证一并装于档案袋中。三、考试资料（一）企业基本情况1.企业名称：湖南叶溪饮料有限公司2.注册地：湖南省衡阳市南岳路188号3.注册资金：230万元4.法人代表：王澎5.财务负责人：谭扬6.会计：袁媛（审核）、李琳（记账）、赵莉(制单)7.出纳：刘思8.国税局税务登记类型：增值税一般纳税企业9.税务登记号：43041301619319210.适用增值税税率为17%，适用的

4、企业所得税税率为25%。11.开户银行：中国银行来雁支行12.账号：5083174201038613.电话号码：0734-232177814.主营业务：叶溪牌核桃汁的生产及销售。15.企业生产组织及工艺流程：湖南叶溪饮料有限公司设有生产、包装两个车间。生产车间的主要工艺流程是将核桃进行胶磨后制成核桃汁，将调配好的乳化剂溶液和稳定剂溶液加到核桃汁中进行乳化处理，经胶磨、加热至沸，加糖调配、均质、保温、装罐、封口、杀菌等一系列步骤，最后制得成品。包装车间将听装的核桃汁，装箱打包后送成品仓库。16.企业成

5、本管理要求：产品成本计算采用品种法。月末在产品成本按年初数固定计算。该公司2010年1月只生产叶溪牌核桃汁一种产品。17.选用的会计政策:执行新企业会计准则,采用记账凭证账务处理程序进行日常会计处理。原材料、库存商品采用实际成本计价核算，并采用全月一次加权平均法计算发出存货的成本。该公司对所有固定资产采用直线折旧法计提折旧。2010年1月该公司的人员数量、结构以及工资水平与上月完全一致。（二）湖南叶溪饮料有限公司2009年12月31日各账户余额1.各总账账户的余额账户名称借方余额（元）账户名称贷方余

6、额（元）库存现金1800.00累计折旧291300.00银行存款251878.88应付账款30000.00应收账款330000.00应付职工薪酬（工资）29584.00原材料225060.00实收资本2300000.00周转材料16500.00盈余公积（法定盈余公积）101280.00库存商品20000.00利润分配（未分配利润）202354.88生产成本9280.00固定资产2100000.00合　计2954518.88合　计2954518.882.部分往来账项明细账户余额账户名称借方金额（元）贷

7、方金额（元）应收账款——湖南天翔食品有限公司220000.00应收账款——湖南科力食品有限公司110000.00应付账款——新疆天山农产品有限公司20000.00应付账款——新疆科贸有限公司50000.003.原材料、库存商品明细账户余额账户名称数量单位单价金额（元）原材料——核桃仁1000千克69.0069000.00原材料——白糖3000千克3.9011700.00原材料——乳化剂1000千克11.0011000.00原材料——稳定剂2560千克10.0025600.00原材料——商标纸1400

8、00张0.1014000.00原材料——重油19400千克3.0058200.00原材料——易拉罐142240套0.2535560.00周转材料——纸箱5500个3.0016500.00库存商品——叶溪牌核桃汁500件40.0020000.004.“生产成本——基本生产成本（核桃汁）”明细账户余额直接材料燃料及动力直接人工制造费用合计5420.00580.002280.001000.009280.00（三）湖南叶溪饮料有限公司2010年1月发生如下交易或事项，其相关原