经济法税种小归纳

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1、税种纳税人税率应纳税额计算税收优惠税收征收管理城建税1.缴纳三大流转税的纳税人2.外商投资企业和外国企业不用交城建税1.  7%（城市）5%（县，镇）1%2.由受托方代收代缴，代扣代缴的，按受托方所在地税率3.流动经营，无固定场所，按经营地税率，1.    以三大流转税的税额为计税依据2.    纳税人违法三税规定而加收的滞纳金和罚款，不作为计税依据，但同时应该对偷漏的城建税进行补税，征收滞纳金和罚款3.    如果同时免征三税的，也同时免城建税4.    自2005年1月起（增值税中的）“免抵退”中的免抵税额也要缴

2、纳城建税，2005年1月以前的交了的不退，未交的不补交1，  城建税按减免后实际缴纳的三税税额计征，即随三税务的减免而减免2，  对于因减免而需进行三税退库的，城建税需同时退库3，  城建税进口不征，出口不退4，  04年到09年12.31对三峡工程建设资金不征收城建税5，  对三税先征后返，先征后退，即征即退的，除非另有规定，否则对城建税不退（返）还1.    纳税地点2.    对代扣代缴，代收代缴三税的，同事也代扣代缴，代收代缴城建税，纳税地点在代扣人所在地3.    跨省开采的油田，在油田所在地缴纳增值税，也

3、在油田所在地交城建税4.    管道局输油部分的收入，在管道局所在地缴纳营业税，同事也在管道局所在地缴纳城建税5.    .流动经营，无固定场所，在经营地缴纳，教育费附加同城建税3%就唯一一种，不同于城建税同城建税教育费附加，不属于《征管法》的管辖范围进口不征，出口不退期限纳税期限同三税一起缴纳，但是没有一个季度这一种（1.3.5.10.15.1个月）1， 根据《海关法》规定，除法定减免外，其他减免均由国务院规定1.   1.      缴纳义务关税进口货物的收货人，出口货物的发货人，进出境物品所有人 计征方式—选择

4、性关税（按从量或从价，选择多或少的一种）--滑准税（新闻纸,税基高用低税率，税基低用高税率）2，  适用最惠国税率，协定税率，特惠税率国家或者地区名单由国务院关税税则委员会决定，3，  税则归类问题：无法解决的由海关总署明确，对于原材料性质的应首先考虑按其属性归类，对于制成品按用途分类4，  我国进口商品基本用从价税，对部分实行从量，复合（录像机，摄像机等），滑准税（新闻纸）5，  特别关税报复性关税，反倾销与反补贴税，保障性关税税率运用A  进口货物应该按纳税人申报进口或者出口之日税率B 法定减免1.      关

5、税税额在50元以下的一票货物2.      无商业价值的广告样品和货样3.      外国政府，国际组织无偿赠送的物资4.      进出境运输工具途中必须的燃料，饮料等5.      暂时进出境，并在缴纳税款保证金后，并且6个月内复出境或进境的样品等6.      因故退还的中国出口货物，免征进口关税，但不退出口关税7.        实质性加工地标准，是最后一个进行实质性加工的国家，进出口税则中，四位数一级的税则归类已经有了改变，或者加工增值部分占新产品总值的比例超过30%及以上的。2.      进口关税完税价

6、格的确定（CIF成本+保险+运费）3.      由买方负担的除购货佣金（无论支付给谁）以外的佣金和经纪费4.      由买方负担的与该货物视为一体的容器费用5.      由买方负担的包装材料和包装劳务费用6.      为了该货物的生产和在境内销售，由买方以免费或者低于成本的方式提供的材料及货款，以及在境外开发，设计等相关服务费用7.      与该货物有关，并作为向国内卖方销售条件由买方支付的特许权使用费，但是进口货物在境内的复制权费不得计入完税价格8.      卖方直接或者间接从卖方对该货物进口后转售，处

7、置或适用中获得的收益（实际由卖方负担了）9.     进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物自在货物运抵海关装货前24小时内，纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内向银行交税2.      关税的强制执行l      纳税人应特殊原因不能按期缴纳的，经海关总署批准，可延期缴纳，最长不得超过6个月（征管法最长不超过3个月）l      按万分之五缴纳滞纳金，周末或法定节假日不扣除l      纳税人自海关填发税款缴款书之日起3个月内未交税的，经海关关长批准，采取强制执行措施3  关税退还（溢征） 进口

8、货物到达前，经海关核准先行申报的，按装货的运输工具申报进境之日税率C  溢卸，误卸事后补税的，按运输工具申报进口之日税率，否则按确定补税当日税率D  按照特定减免税办法规定减免税进口的，以后转让或者用于其他方面需要补税的，按再次填写报关单申报办理纳税及相关手续之日的税率E  分期支付租金的进口租赁货物，分期付税时，按海关接受再次填写报关单及办理