浅析企业货币资金的管理与提升

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1、浅析企业货币资金的管理与提升摘要货币资金是企业资产的重要组成部分，加强货币资金的管理，对保证企业的正常运转和经营效益意义重大。当前，企业的货币资金普遍存在管理漏洞，资金管理效率低下，管理成本过高等突出问题。本文首先对企业货币资金管理作简要的说明；其次分析货币资金管理的现状，即不同的资金管理可能存在的漏洞及风险；最后在当前货币资金管理的基础上，提出一些管理建议或解决方法，使管理精细化、制度化。关键词货币资金管理网上银行现金管理银行资金管理一、货币资金的管理内容及意义（一）货币资金的管理内容货币资金

2、包括库存现金、银行存款和其他货币资金,是单位内部流动性最强、控制风险最大的资产。目前货币资金往来方式主要包括库存现金、银行活期或定期存款、银行承兑汇票保证金存款、信用证保证金存款、保函保证金存款等。1．库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金。库存现金管理容易存在会计分工、做账、现金保管及票证单据管理违规以及挪用等情况的操作风险。2.银行存款是指企业存入银行和其他金融机构的各种存款，银行存款的管理关系到企业日常各项经济活动的顺利进行，必须正确及时地反映货币资金的周转状况,保证企

3、业经营业务的资金需要,根据不同的交易方式和业务特点,采用适当便利的结算方法，制订相适应的手续和规定,是银行存款管理的重要工作。3.其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金等。该部分资金管理缺乏内外部监管，也存在会计入账不合理及各种操作隐患。（二）货币资金的管理意义10货币资金的管理意义主要表现在：1.货币资金的安全性。加强保护货币资金的安全，防止贪污、盗窃和侵吞货币资金，杜绝因挪用、滥用货币资金而造成的货币资金的短缺和损失

4、；2.货币资金的完整性。即检查企业收到的货币是否已全部入账，预防私设“小金库”等侵占企业收入的违法行为出现；3.货币资金的效益性。在保证企业生产经营过程中有足够货币资金的前提下，合理调度资金，利用对货币资金的预测数据作好资金收付计划，加速资金的周转，以促进生产经营发展；4.货币资金的合法性。使用要符合国家财经法规，手续完善，严格执行国家的财经政策和财经纪律，减少货币流通，维护经济秩序。二、企业货币资金的管理现状本单位已根据《会计法》、《内部控制规范—货币资金(试行)》及相关法律法规，陆续制定了《

5、沙曲矿财务收支审批制度》、《沙曲矿差旅费开支的规定及实施办法》、《沙曲矿全面预算管理实施方案》、《岗位责任制》等文件，对货币资金的管理已初步形成相对合理可行的操作程序，但管理提升是我们不懈的追求，是做强做大的根本所在。（一）库存现金1.库存现金的提取企业由于业务需要向银行提取大额现金时，在往来途中及提取过程中均可能发生资金安全问题，比如途中保管不当，柜台不清点现金及出纳人员自身原因等给企业造成损失。2.库存现金的保管企业的库存现金一般都有专人保管，库存现金保管的责任人是现金出纳人员。而目前企业对

6、库存现金的管理参差不齐，并未真正做到安全有效。3.库存现金的支用根据《现金管理暂行条例》规定，除发放工资、奖金、收购单位向个人收购农副产品，开户单位之间的往来，必须通过银行进行转账结算，我单位限定提取20000元作为企业的备用金10，而在日常结算中，交易频繁，库存现金限额的设置虽然很大程度上提升了企业现金管理的安全性及合规性，但是同时也增加了企业会计操作的工作量，一定程度上降低企业现金的使用效率。4.现金账务处理在账务处理中出纳人员有意将现金收入或者支出合计数加错，从而少列多列总额；会计人员审查

7、原始凭证中附件数不认真，或更改凭证金额、日期；因没有及时审核和核对凭证日期，可能造成循环入账，挪用现金等。（二）银行存款银行存款在货币资金中占有最大比重，货币资金管理的有效性很大程度上取决于企业对银行存款的合理管理。企业的银行存款主要包括：1.企业活期存款这部分存款，无固定期限，企业可以很灵活的按法定用途随时进行划拨。特点是：通存通兑、资金流动性强，但该部分存款利息较低。2.企业定期存款该部分存款约定期限，属于企业临时不会占用的资金，该存款流动性差，但利息较高，可为企业冲抵较多财务费用。3.保证

8、金存款该部分存款包括：银行承兑汇票保证金存款、信用证保证金存款、保函保证金存款等。该存款又分为保证金定期存款和保证金活期存款，该部分存款流动性较差，期限受限于所对应的银行业务。该部分存款在计算企业资产负债率时可用来调和报表，降低资产负债率。4.银行存款管理容易存在的漏洞：(1)套取利息。出纳人员对收进款项不及时存入银行，而是存入私人账户，待月底时再存入单位账号，期间多出的利息收入据为己有等。(2)私自背书转让，出借转账支票。会计人员将转账支票、银行汇票、商业汇票及银行本票转让给与个人利害相连的单