基于进化博弈的企业集团治理模式演变研究

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1、20世纪90年代末，企业集团治理才开始作为一个独立的研究对象脱离企业集团管理与控制的研究主题。由于两者之间深厚的理论渊源，笔者专门对企业集团管理与控制的研究文献作了梳理，以期为企业集团治理的研究提供启示。企业集团的类型很多，关于集团管理与控制的文献综述将主要集中于最具有代表性的母子关系型企业集团。要改善母公司经营管理，使其有效地运营和发挥作用，必须选择合理的经营管理体制与组织结构类型。阎同柱等(2001)∞认为，按照母公司管理集权与分权的程度，其经营管理体制可以划分为集权经营体制、分权经营体制、统分结合体制等三种类型。同时，他们还对各种类型的优缺点以及适用的行业作了分析。张文魁(2003)@认

2、为管理控制可以分为官僚式控制、市场式控制和团队式控制等三种类型。官僚式控制是以科层制为基础的管理控制类型：团队式控制更多地与企业文化有关，将企业当作一个充满合作精神的团队：市场式控制的引入与组织结构上的事业部化有较大关系。他还认为，一个企业应该在管理控制上更多地分权还是集权，并没有标准的答案。管理控制系统的建立比组织结构的选择更加重要，对子公司的管理控制应该保持同公司治理的和谐。组织结构和管理与控制体制是两个紧密相关的问题。他认为管理控制的三种类型与组织结构之间有一定的匹配性，但两者之间并不是简单的一对一的关系，各种组织结构，基本上都是三种管理控制形式的混合，只不过混合的比例不同而已。关于企业

3、集团如何选择组织结构和管理体制的类型，陈志军等(1999)@认为，应该综合考虑集团公司的类型、经营领域范围、经营区域跨度、竞争环境的适应性等因素。高超(2004)④认为，企业集团需要构建一套与集团发展目标相适应的组织结构和运行机制来协调母子公司之间、各子公司之间的行为。企业集团构建组织结构模式需要遵循以下几个原则：以战略为导向、开放、效率、信息共享、组织柔性、实质重于形式等。⋯．：。一-一一⋯一一．-．一关于母公司如何对子公司实施有效的管理与控制、采取什么样的机制的问题可认为是企业集团管理与控制这一研究课题中最重要、最受到普遍关注的问题了。有许多学者着眼于建立包含各相关要素的企业集团与控制的整

4、体框架。李勇(2003)@等认为集团总公司对下属企业应当建立起必要的控制功能，主要包括股权控制、人事控制、财务控制、审计稽核控制等，。王璞等(2003)@认为集团公司在产权明晰的公司治理结构框架下，从战略管理、资产管理、人事管理、财务管理、审计管理、信息管理等方面对母子公司的责权利∞阎司柱，李鹏，詹正茂，全方位透视母子公司管理[J]，企业管理，2001，(9)圆张文魁，大型企业集团管理体制研究组织结构、管理控制与公司治理[J]，改革，2003，(1)。陈志军，汤业国，孟执芳，试论集团公司管理体制的确立[J]，东岳论丛，1999，(1)。高超，企业集团组织结构模式的构建：管理控制[J]，．湖湘论

5、坛，2004，(3)四李勇，企业集团管理模式的研究[J]，技术与创新管理，2003，(6)。王璞，母子公司管理[M]．北京：中信出版社，2003：1915进行界定，从而保障母子公司在程序化、规范化、法制化的环境下处于良性运行，规避子公司的逆向选择和道德风险。张文魁(2003)①认为，建立在业绩考核基础上的激励与惩罚、管理控制会计和管理审计以及预算控制与财务控制是管理控制的主要手段。有的学者则从内部控制的角度出发阐述了集团管理与控制，如潘爱玲等(2005)圆认为，资本控制和信息控制是企业集团内部控制的关键，母公司通过对子公司的财务控制和委托代理关系的控制，可以使得子公司的经营层和母公司的效用目标

6、最大程度地趋向一致，通过对信息的协调控制，可以减少成员企业之间关系的不确定性，保证了暗含契约的实旌和准市场交易的长期稳定。还有学者则着眼于财务控制的角度进行分析。杨宇华(2004)@认为，企业集团为了获得整合效应，有必要构建财务集中控制体系，主要包括企业集团的“集权"与“分权"的适当结合，实行财务总监制度与全面预算管理，统一企业集团财务会计制度，建立集中的资金管理系统，利用互联网技术进行财务集中控制，规范企业集团的财务报告制度，完善企业集团的内部审计制度等几个方面。要加强资金管理系统、会计核算系统、投资决策系统、预算控制系统建设，保证资本的有效运营和经营目标的实现。王爱君·(2004)固则从建

7、立并完善财务控制体系、建立健全财务制度体系、设立绩效考评机制、全面预算管理、财务人员控制系统、建立对子公司的审计制度等几个方面阐述了母公司对子公司的财务控制。还有些学者则从文化和信任的视角阐述了与企业集团管理与控制相关的问题。韩巍(2004)@基于文化提出了企业(集团)管理行为的TCI模型，即信任——合作——创新模型，认为文化可以成为替代传统经济学或传统管理学中“权力"、“客观诱因"的新的协调机制