河池市金城江区关于实行

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1、河池市金城江区关于实行审计全覆盖的实施方案为全面履行审计监督职责，对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况实行审计全覆盖，根据《自治区党委办公厅自治区人民政府办公厅印发〈广西壮族自治区关于实行审计全覆盖的实施意见〉的通知》（桂办发〔2017〕33号）和《中共河池市委员会办公室河池市人民政府办公室印发〈河池市关于实行审计全覆盖的实施意见〉的通知》（河办发〔2017〕102号）等文件精神，现就我区实行审计全覆盖制定如下实施方案。一、目标要求认真贯彻执行党中央、国务院关于实行审计全覆盖的决策部署，建立健全与审计全覆盖相适应的工作机制，科学规划，统筹安排，分类实施

2、，注重实效，坚持党政同责、同责同审，通过在一定周期内对依法属于审计监督范围的全区所有管理、分配、使用公共资金、国有资产、国有资源的部门和单位，以及党政主要领导干部和国有企事业领导人员履行经济责任情况进行全面审计，实现审计全覆盖，做到应审尽审、凡审必严、严肃问责。对重点部门、单位要每年审计，其他审计对象1个周期内至少审计1次，对重点部门、单位以及关键岗位的领导干部任期内至少审计1—　15　—次，对重大政策措施、重大投资项目、重点专项资金和重大突发事件开展跟踪审计，坚持问题导向，对问题多、反映大的单位及领导干部要加大审计频次。通过有重点、有步骤、有深度、有成效地对公共资金、国

3、有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况实现审计全覆盖，更好发挥审计中规范财经秩序、维护经济安全、推动深化改革、保障改善民生、建设生态文明、促进依法治国、推进廉政建设中的重要作用。二、审计全覆盖范围（一）对公共资金实行审计全覆盖依法对政府的全部收入和支出、政府部门管理或其他单位受政府委托管理的资金，以及相关经济活动进行全面审计。根据公共资金的重要性、规模和管理分配权限等因素，确定重点审计对象。坚持以公共资金运行和重大政策落实情况为主线，加大对资金管理分配使用关键环节的审计力度。主要检查公共资金筹集、管理、分配、使用过程中遵守国家法律法规和自治区、河池市地方性法规情况，贯

4、彻执行国家重大政策措施、宏观调控部署和自治区、河池市、金城江区决策部署情况，公共资金管理使用的真实性、合法性、效益性以及公共资金沉淀等情况，公共资金投入与项目进展、事业发展等情况，公共资金管理、使用部门和单位的财政财务收支、预算执行和决算情况，以及职责履行情况等，以促进公共资金安全高效使用。—　15　—持续开展对重大政策措施和宏观调控部署落实情况的跟踪审计，加大揭露不作为、慢作为、假作为问题和重大违纪违法问题的力度，促进深化改革和体制机制创新。加强预算执行及决算草案审计，推进部门预算执行审计全覆盖，推动建立全面规范、公开透明的政府预算制度。加强转移支付资金审计，推动优化财

5、政转移支付结构，促进专项资金整合，规范专项转移支付管理。强化政府性债务审计，关注财政安全，推动建立规范合理的政府债务管理及风险预警机制。加大对重大政府投资项目跟踪审计和竣工决算审计力度，促进提高政府投资绩效，推动政府投资体制机制改革和创新。强化民生资金审计，促进改善民生，维护人民群众合法权益。项目资金审计的主要内容：1、建设项目预算（概算）执行情况审计的主要内容：（1）投资和概算执行情况及概算调整的合法性、真实性；设计内容变更和变更程序的真实性、合理性；（2）合同中与建设资金相关条款内容及合同履行情况的真实性、合法性；（3）成本的真实性、合法性；与建设项目相关的其他财务收

6、支核算的真实性、合法性；（4）资金到账的真实性和资金管理、使用的合法性；建设项目资金与其他资金分别建账、独立核算的真实性；（5）设备、材料等物资采购和管理情况的真实性；（6）勘察、设计、施工、监理、检测、咨询、供货等单位资质等级和取费标准的真实性；（7）资金支付数额与施工进度是否符合合同规定；（8）法律、法规、规章规定需要审计的其他事项。—　15　—2、竣工决算审计的主要内容：（1）项目实施进度，竣工（完工）决算报表和财务决算说明书；（2）项目投资采购及概算执行情况，重点审计资金到位和项目实际完成总投资情况；（3）项目价款结算、实际完成投资的真实性、合法性以及价格造价控制

7、的有效性；（4）建设项目的建筑安装工程费用核算、设备及工具、器具购置费用核算、工程建设其他费用的列支内容和分摊、其他投资列支的真实性、完整性；（5）项目交付使用的固定资产、流动资金、铺底资金、无形资产、递延资产的真实性、完整性；（6）项目的结余资金及尾工工程递延项目的真实性，重点审计是否留足投资，有无虚列工程量、采购量等情况；（7）项目应交税费、基建收入、包干结余的核算、分配、上缴、留成等财政财务规范情况；（8）从项目工期、项目预算、投资回收期和贷款偿还能力等方面分析测算，评价项目的经济效益、社会效益、环境效益；（9）法律、法