包括學校教學、研究及推廣計劃財務運用，固定資產(含營建工程)增置

《包括學校教學、研究及推廣計劃財務運用，固定資產(含營建工程)增置》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、國立聯合大學財務審核作業流程與說明為使本校財務審核作業與預算執行，公開、合理化及符合相關法令規定，並以財務管理為基礎，教學、行政均衡發展為原則，進而配合全校行政流程制度化提昇行政效率與品質，明確規範財務審核作業流程。依據：本作業流程係依據審計法及審計法施行細則、預算法、會計法、政府採購法及相關子法、支出憑證處理要點、事務管理手冊、內部審核處理準則、支出標準及審核作業手冊、國立大學校院校務基金會計制度等相關法令規定，並斟酌本校實際情形訂定之。壹、財務之收支本校屬於作業基金預算，所有收支均納入校務基，基金收支、保管與運用除受校務基金管理委員會管理與審議外，並

2、受經費稽核委員會之監督。學校所有款項均存入代理國庫銀行本校專戶依法支用。一切支付除零用金由總務處事務及採購組以EDI方式支付、及涉及員工應領之各項費用由出納組存入個人薪資專戶外，餘均由學校直接編製傳票以匯款方式付與廠商。貳、費用撥付程序本校各項經費之支付，悉照簽奉核准原案，或依照核定通知單所造之清冊等原始憑證，經各相關人員核章後送會計室，會計室按預算內、外別編製傳票，送總務處出納組簽發支票付款。出納組付清款項登帳後，並將傳票加蓋付訖字樣連同原始憑證退還會計室保管。員工應領之各項費用在會計年度結束前應按規定向會計室款，如未申請者，會計年度結束後，一概不予支

3、付；購置固定資產等屬於上年度之費用，如未申請保留並奉教育部院核定者一概不予支付。參、校務基金之管理本校設有校務基金管理委員會，所有收支均納入校務基，基金收支、保管與運用受校務基金管理委員會管理與審議。包括學校教學、研究與推廣、建教合作計畫、固定資產增置、擴充、改良資產支出及其他與學校校務有關之支出所需財源之規劃、年度概算擬編之審查、經常門支出原未編列預算或預算編列不足「超支併決算」及購建固定資產原未編列預算或預算編列不足「補辦預算」所需經費之審議、開源節流及經濟有效措施、其他關於校務基金收支、保管與運用之事項。肆、校務基金之稽核本校設有校務基金稽核委員會

4、，基金所有收支、保管與運用除受校務基金管理委員會管理與審議外，並受經費稽核委員會之監督。會計室負責預算、會計與事前稽核業務，總務處負責現金出納、財物採購與財產保管等業務，經費稽核委員會負責事後稽核，包括學校教學、研究及推廣計劃財務運用，固定資產(含營建工程)增置、擴充及改良發包及執行等經費運用、各項經費收支及現金出納處理情形、其他經費及年度決算等之事後稽核。伍、財務收支流程：編列概預算➞分配各單位預算➞編製收支估計表➞各單位執行預算➞編製月報、半年報➞編製決算1.編列概算：各單位提需求➞會計室彙編➞協調會議排列優先順序➞校務基金管理委員會議➞校長核定➞報

5、送教育部核定審議2.編列預算：教育部核定額度➞會計室編擬年度預算案➞送有關單位複核➞校長核定➞報送教育部核轉行政院主計處➞立法院審議三讀通過3.分配各單位預算：初編各單位預算分配表➞召開預算分配小組會議➞修編各單位預算分配表➞一級主管會議審議➞行政、校務會議➞公告並通知各單位執行會計室於新年度開始前，就原編預算數分析下年度可供分配各位使用之額度，按往年分配原則初編各單位預算分配表，並簽請校長召開預算分配小組會議審議，討論該年度分配加權數及原則，依據分配小組會議討論決議之加權數及原則，編列各單位分配預算數，並經各單位一級主管會議審議，修正後送請校務基金管理

6、委員會及行政會議、校務會議核定後公告後，請各單位依各該單位分配預算數預估執行進度，於執行前編制購置固定資產預算執行表。4.編制分期實施計劃及收支估計：會計室依據法定預算以每半年為一期，估測執行間營運或業務狀況可能發生之變化，評估得失，就本期內能達成之業績編列。購建固定資產計畫則考量財務狀況，參酌各單位購置固定資產預算執行表，配合計劃實施進度，衡酌緩急，在本年度可用預算(包括本年度法定預算數、以前年度保留數及本年度奉准先行辦理數)範圍內審慎估計編列分期實施計劃及收支估計，依規定限陳教育部核定。5.預算之執行：(1)請購(修)金額在授權額度10,000元以下

7、者：由單位主管核准後，上網辦理預算簽證後辦理。事務及採購組零用金支付(同仁代墊款)。會計室編製支出傳票(未付款)。請購(修)人取具原始憑證黏貼於粘貼憑證用紙後送出→單位主管核章並於校長及授權代簽人處代行核章→事務及採購組核章→屬非消耗品由保管組填增加單→會計室審核→(2)請購(修)金額在10,000(含)元~100,000元(含)者：由請購單位(各系所)主辦，採購人核價陳核，由本校一級單位主管核准後辦理。經辦人依採購法及本校採購程序辦理完成購案→會同有關單位驗收或證明→填驗收證明紀錄→取具原始憑證粘貼於粘貼憑證用紙後送出→非消耗品或財產由保管組填增加單→

8、會計室審核→一級單位主管核定→會計室編製支出傳票→出納組簽發支票→直接撥付廠商金