altmanz值法在银行资产质量评价中的运用

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1、对外经济贸易大学硕士学位论文AltmanZ值法在银行资产质量评价中的运用姓名：杨念申请学位级别：硕士专业：金融学指导教师：林桂军;寇日明2002.4.1论文提要l长期以来，巨额不良资产成为制约我国银行发展的沉重包袱，而要有效化解不良资产，减轻银行负担，首要的前提是必须对银行资产质量进行客观、全面、准确的评价，以便对银行不良资产的状况及其发展趋势进行实时的监控。为此，在我国中国人民银行要求各商业银行和政策性银行全面推行贷款风险分类方法，它是国际上比较通行的对银行资产质量进行评价的方法和手段，实施起来是～项非常复杂的系统工程。因此寻求一种简便可行且准确度较高的资产质量评价的

2、方法，来作为对贷款风险分类法的简化和补充，对银行而言就具有较强的现实意义》j本文共分为三章，第一章阐述了银行进行资产质量评价的重要性，第二章详细介绍了银行贷款风险分类的情况，重点是贷款风险分类的定义、标准和实施的程序与方法，为下一章～tHlanz值法在银行资产质量评价中的运用奠定了理论基础。第三章是全文的核心部分，它由Airman当年的模型出发，并借助多元判别分析这种统计分析方法，说明可以通过由借款人的多个财务指标组成的线性模型来判别借款人违约的可能性，即贷款被偿还的可能性，从而与银行资产质量的评价联系起来。然后采用一组借款企业的样本建立银行资产质量评价的模型来进行实证

3、分析，胲模型具有较好的判别准确率，因此可以将该资产质量评价模型认为是对贷款风险分类法的可行的简化和补充，对于银行的资产质量评价具有一定的实用价值。、j第一章银行进行资产质量评价的重要性引言不良资产已成为阻碍我国银行健康经营、发展的重要因素，要防止不良资产的进一步积累，必须对银行资产质量进行系统、全面、经常性的评价。首先我们要对银行资产、不良资产、呆坏账等概念有清楚的界定，并充分认识到银行进行资产质量评价的重要性。对于银行资产质量的评价，我国己开始全面推行贷款风险分类方法，这种国际上比较通行的方法在我国还并不广为人知，因此有必要对它的定义、标准和实脑程序等进行介绍。当我们

4、认识到贷款风险分类法是项非常复杂的系统工程时，我们必然会考虑能否找到一种简便易行且比较可信的方法来对银行资产质量进行快速、初步的评价呢?这就是本文想要解决的问题，相信此问题的解决对于我国银行的资产质量评价工作具有较强的现实意义。一．资产的概念第一节银行资产的概念资产是指能以货币计量的经济资源的总和。它包括各种财产、债权和其它权利等，是决定生产力的基本要素，是人类劳动的凝结，具有获利的能力，可以用货币计量并且能够变换成货币1。资产按其存在的形式，可以分为有形资产和无形资产。有形资产包括设备、房产、办公用品等。无形资产包括专利权、商标所有权等，它们没有实物形态，但同样是能够

5、创造收益的资产。资产按其在社会资本运动中的地位和作用，可以划分为金融资产和非金融资产。金融资产包括货币以及有价证券，非金融资产一般由实物构成。按其流动性，资产可以划分为流动资产和固定资产。流动资产是指能够迅速转化为现金的资产，固定资产是不能迅速转化成现金的资产。二．银行资产的概念银行资产是指银行拥有或控制的以价值形态存在的资产。它主要包括以下血大类：第一类是现金，包括库存现金、代理行存款、托收中现金和在中央银行的存款等；第二类是证券投资，即银行为交易目的或投资目的而持有的证券，如债券、票据等；第三类是客户贷款，主要是银行对企业或机构的短期贷款和中长期贷款；第四类是同业拆

6、放和回购协议下购买的证券，包括对其它银行的短期贷款、向借款银行购入的合格票据等；第五类是其它资产，包括银行物业和设施等固定资产、附属机构投资、预付保险费用和其它相对不重要的资产项目等。摘自吴德礼：《银行不良资产化斛方』℃方法》，中国余剐㈦版社2001年版销I页。笙二童堡i王鲨堡塑兰堕量受堕盟重垩些三．银行不良资产的概念及银行资产质量的相对性银行不良资产可以定义为：在现实条件下，银行不能实现预期收益的资产。就银行信贷资产而言，是指贷款利息不能按时足额回收，甚至本金都难以回收或无法回收的资产。银行不良资产是在现实条件下做出的～种判断，即针对某一时点的资产状况而言。银行资产总

7、是处于动态过程中，不同时期(时点)会有不同的状况。过去属于优良资产不等于现在仍是优良资产。银行不良资产主要发生在银行的第三类资产中。第一类资产几乎没有风险，其预期收益基本都能实现：第二类与第四类资产一般风险比较小，银行在一定程度上可以控制，并且它们在银行资产中所占的比例也较小；第五类资产与银行经营业务不直接相关，没有必要从资产优劣的角度对其进行分析和管理。因此，银行不良资产主要是针对第三类资产，即通过银行信贷形成的资产，尤其是中长期贷款形成的资产。因而对银行资产进行质量评价时，关注的也是这一类资产。所以，若无特别说明，本文所指的银行资产主