【超市管理】分店会计课作业规范

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1、天马行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin；QQ:1318241189；QQ群：175569632壹、目的：明确会计课的工作内容与职责，使店内一切财务作业按会计制度执行，并加强监督与管理。贰、适用范围：各分店。叁、会计课工作职责：一、零用金报销；二、费用申请及审核；三、销售凭证制作；四、店内一切收入的记帐工作及与银行的对帐工作；五、办理厂商导购进场收款与退场退款；六、发票管理；七、肃窃奖金管理；八、协助店内做好库存管理工作；九、税务申报。肆、零用金报销：一、定义：店内每笔支出金额在2000元（含）以

2、下的小额费用请款。（一）各分店周转金25000元以作店内零星报销之用，按实际情形可另行增加。（二）申请人填写“零用金申请单”，附合法单据凭证，会计课长审核，店总经理签核后转交部门助理，由部门助理统一报销。（三）报销日为每周二、四下午。报销完毕后，需对库存零用金加以盘点，以确保帐实一致。（四）会计课对每次报销之凭证整理，由助理制作“零用金记录表”，课长审核，经店总批准后送交总公司财务处请款，以补充周转金。二、注意事项：（一）报销凭证必须合法，发票名称必须按照公司全称开立。（二）报销及时，当月费用当月清，最多延迟至下月。（三）差旅

3、费报销须使用“出差旅费报销单”，并于出差结束后一周内向会计课报销。（四）外出洽公之出租车费须注明：人员、事由、起讫地点。（五）交际费由区总签核。（六）店总费用一律由区总签核。（七）严禁报销与公司无关之费用。伍、费用申请及审核一、对店内每月例行性支付之费用、店内一般费用金额大于2000元以上，以票据支付而非以零用金报销形式（一）申请人填写“费用申请单”，附发票、收货单。由部门主管复核，会计课长审核凭证，经店总经理核准后由会计课转送财务处请款。（二）会计课长审核内容：发票正确性，收货单正确，合同签约方须与发票开出方和受款者相一致。

4、（三）签核权限：小于25000元（含），签至店总经理，大于25000元，签至区总。二、对店内固定资产购置、请款作业：（一）固定资产指购置金额单价2000元以上，或整批购买总金额达2000元以上，且使用年数一年以上的设备。申请人须先请厂商出具报价单，填写“签呈”一份，连同报价单经店总经理审核后报经总公司董事长核准。（二）经核准之固定资产采购，由申请人填写“资产订购维修单”，进行采购、验收，并由店总经理核准。（三）请款时，由申请人将签呈、资产订购维修单、发票、收货单、验收单、报价单一同送交会计课。由会计课转交财务处请款。（四）会计

5、课对固定资产须进行管理，按财务处列印的固定资产卡分类别登记归档，并将固定资产编号标签贴于固定资产上，由使用部门负责人（副理以上）签收。会计课定期协助使用部门进行盘点。三、分店定于每月20日为付款日，财务处签发支票，会计课负责发放。（一）会计课通知部门助理，由部门助理通知受款人。（二）受款人携带本人身份证，由部门助理陪同至会计课，并告知请款金额，会计课核对金额，将支票与身份证复印一起，请受款人签收。合约签约方、发票开出方与受款人不一致时，不可支付。需由合约签约方出具更正支付对方书面证明，注明原因并加盖公章，客服经理确认。陆、销售

6、凭证制作：会计课每日根据金融室所作现金明细汇总表与电脑室S114报表相核对，按照相应的结帐方式与对应的票据凭证，制作销售凭证。借：现金应收帐款——赊销应收帐款——内部转货应收帐款——信用卡预收货款——支票（汇票、本票）经营费用——现金短溢（红字则贷记）贷：商品销售收入——食品商品销售收入——百货应交税金——应交增值税卖场购物结帐方式分：一、现金（以人民币直接结算）。二、支票（汇票、本票）：操作流程由业代负责。（一）顾客必须先缴交支票，待支票兑现后才可结帐。（二）业代内勤填写“使用票据同意书“一份，由店总经理核准。连同支票一同送

7、交会计课，会计课即存入指定银行。支票及“使用票据同意书”的交接，以书面签收为准，业代需备有“支票签收簿”并记录使用情况。（三）支票兑现后，由会计课在“使用票据同意书”上签名确认，交业代内勤陪同顾客进行结帐。（四）结帐时，收银员应以票据键键入付款方式，“票据同意书”由收银员交金库内勤人员。收银员在“票据同意书”上签字，记录结算金额，帐管课长签字。（五）结帐卡与“使用票据同意书”付款方一致，支票付款方与所开发票单位要一致。（六）结帐金额可以多退少补，结帐金额超出部分以现金支付，不足部分可由收银员退回现金，但退回金额以200元为限额

8、，并经帐管课长同意签字。（七）汇票、本票视同支票结帐，须等票据竞现后方可结帐。（八）支票兑现后，亦可分批结帐。分批结帐原则：同一客户；会计课长掌控。分批结帐须将上次结帐使用的“使用票据同意书”复印，并由会计课确认可使用余额，经店总经理签字后进行结帐。三、赊销：针对特定顾客对象