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1、ae3278da44ecf98f837e42323961684c.doc企业关键性绩效指标表1－1收益力分析项目公式说明曲辰市康视镁柏兹总资产周转率总收入÷总资产比率越高，表示资产经营效率越高比率越低，表示资产经营效率越低总收入包括营业及非营业收入29.50%31.00%35.05%提高总资产周转率资本周转率总收入÷资本比率越高，表示资本经营效率越高比率越低，表示资本经营效率越低57.38%67.15%74.44%提高资本周转率存货周转率销货成本÷（期初存货+期末存货）/2比率越高，表示经营效率越高或存货管理越好比率越低
2、，表示经营效率越低或存货管理越差0.76次/季1.45次/季1.70次/季提高存货周转率存货周转期间360/存货周转率日期越长，表示经营效率越低或存货管理越差日期越短，表示经营效率越高或存货管理越好118天62天53天降低存货周转期间销货毛利率毛利÷销货净额比率越高，表示获利空间越大比率越低，表示获利空间越小55.51%39.68%49.68%提高毛利率销货净利率营业净利÷销货净额比率越高，表示净利率越高比率越低，表示净利率越低8.30%4.60%1.92%提高净利率人事费用率人事费用假設人事費用僅有員工訓練費。÷销货净
3、额比率越高，表示人员创造的营业额越低或人事费用越高比率越低，表示人员创造的营业额越高或人事费用越低1.34%1.36%3.07%13ae3278da44ecf98f837e42323961684c.doc降低人事费用率广告费用率广告费÷销货净额比率越高，表示广告所创造的营业额越低比率越低，表示广告所创造的营业额越高21.41%10.06%23.35%降低广告费用率租金费用率租金假設租金費用為固定費用。÷销货净额比率越高，表示地点选择越不佳比率越低，表示地点选择越佳租金和销货净额的关系是相对的8.03%8.16%7.38%
4、限制租金费用率在一定百分比以下营业费用率营业费用÷营业收入比率越高，表示营业费用支出的效率较低比率越低，表示营业费用支出的效率较高47.21%35.08%47.76%降低营业费用与销货毛利比率损益平衡点与销货额比损益平衡点÷销货净额比率若小于1,表示有盈余,比率越小,盈余越多比率若大于1,表示有亏损,比率越大,亏损越大红酒面膜：36.31保湿乳液：3.70卸妆水：1.66去油面纸：0.33化妆棉：0.76红酒面膜：5.21保湿乳液：7.71卸妆水：1.80去油面纸：0.28化妆棉：0.89红酒面膜：95.3保湿乳液：3.
5、37卸妆水：1.83去油面纸：0.30化妆棉：1.60降低损益平衡点与销货额比应付帐款周转期间360/[进货净额÷(应付帐款+应付票据)]期间越长,表示免费使用厂商信用的时间越长期间越短,表示免费使用厂商信用的时间越短90天/季90天/季90天/季提高应付帐款周转期间13ae3278da44ecf98f837e42323961684c.doc经营安全力1-(损益平衡点÷营业额)点数越高,表示营业额超越损益平衡点越多点数越低,表示营业额超越损益平衡点越少NANANA提高经营安全力总费用率总费用÷总收入比率越高，表示费用越高
6、比率越低，表示费用越低47.21%35.08%47.76%降低总费用率投资报酬率税后净利÷资本比率越高，表示资本产生的净利越高比率越低，表示资本产生的净利越低3.03%1.62%0.38%提高投资报酬率大分类构成比大分类销售净额÷总销售净额分析各大分类产品占总销售净额的销售比例红酒面膜：0.60%保湿乳液：6.03%卸妆水：13.53%去油面纸：59.39%化妆棉：20.45%红酒面膜：3.31%保湿乳液：3.06%卸妆水：15.06%去油面纸：64.30%化妆棉：14.27%红酒面膜：0.26%保湿乳液：6.33%卸妆
7、水：15.73%去油面纸：63.43%化妆棉：14.26%提高毛利的大分类产品构成比13ae3278da44ecf98f837e42323961684c.doc表1－2资本力及安全性分析项目公式说明曲辰市康视镁柏兹流动比率流动资产÷流动负债比率越高,表示短期偿付能力越强比率越低,表示短期偿付能力越低1.451.271.30依据财务政策,维持适当的流动比率(2左右)速动比率(流动资产-存货)÷流动负债比率越高,表示立即偿付能力越强比率越低,表示立即偿付能力越低1.031.001.05依据公司财务政策,维持适当的速动比率(1
8、左右)负债比率总负债÷总资产比率越高,表示负债越高,风险越高比率越低,表示负债越低,风险越低,但使用财务杠杆获利的比率亦越低48.59%53.84%52.92%依据财务政策,维持适当比率(50%左右)资本比率资本÷总资产比率越高,表示自有资本越高,风险越低比率越低,表示自有资本越低,风险越高51.41%46.16%4
