南宁海关内部控制问题与优化分析——基于荷兰海关内部控制的经验

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1、·3．4南宁海关内部控制运行系统的效果⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．19·3．4．1南宁海关内部控制运行系统的优势⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．19·3．4．2南宁海关内部控制运行系统的缺陷⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．2l第四章借鉴和应用荷兰海关内部控制模式的可行性⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯24·4．1荷兰海关内部控制基本情况⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．24·4．1．1通过实施契约式管理强化海关内部控制⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．25·4．1．2建设以风险管理为导向的内部控制⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．26·4．1．3以审计监控

2、为抓手实施内部控制评估，以评促建⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．30·4．2南宁海关借鉴和应用荷兰海关内部控制模式的可行性⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯32·4．2．1工作性质和管理层级划分相同⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯32·4．2．2内部控制建设理论相同⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．⋯⋯⋯．．32·4．2．3业务改革方向相同⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．32·4．2．4通过业务标准化管理的方式推动内部控制建设的思路相同⋯⋯⋯⋯⋯33·4．2．5以风险管理为导向的内部控制模式值得借鉴⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯33·4．2．6对内部控制运行情况开展审计评

3、估的模式值得借鉴⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯33第五章优化南宁海关内部控制的对策⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．34·5．1完善南宁海关内部控制框架的构想⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．34·5．2优化和完善南宁海关内部控制体系的措施⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．40·5．2．1理顺内控工作领导小组及其办事机构运转机制⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．40·5．2．2对内部控制运行系统实施动态管理⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯一4l·5．2．3有效应用科技手段，整合各类信息管理系统⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯43·5．2．4对督审部门实施改革，将风险管理职能纳入督

4、审部门⋯⋯⋯⋯⋯⋯．43·5．2．5建立和完善内控评估和报告机制⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．44·5．2．6将内部控制建设情况与人事考核挂钩⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯46第六章结束语⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯参考文献致谢IV4751广西大掌工商管理硕士掌位论文南宁海关内部控制问题与优化研究．1上-—JL-刖吾“中华人民共和国海关是国家的进出关境(以下简称进出境)监督管理机关。”②随着我国外交、外贸、以及政治、经济、文化对外交流合作业务的不断进步和发展，海关业务量持续增长，与之相对应的海关执法、管理和廉政风险也在逐年增

5、加。中国海关认真审视海关发展所处外部环境的变化，紧紧把握海关发展的机遇，加强学习，敢于创新，从2003年起，开始探索建立符合海关执法和管理实际的内部控制机制。2010年，中国海关首次将内部控制的理念引入海关日常管理和执法工作中。经过3年有计划、有步骤的推动和发展，海关内部控制建设取得了显著的成效，内部控制机制在促进各海关单位依法行政，规范管理，防范廉政风险方面发挥着越来越重要的作用。但由于中国海关实行垂直领导体制，全国各个海关的执法环境差异较大，业务种类各不相同，自由裁量权设计范围广，执法尺度不一的情况时有发生，

6、大大增加了海关执法、管理和廉政风险。如何通过设计一套覆盖范围广、可操作性强、直观实用的内部控制节点体系，并不断加强节点的应用和维护，使海关内部控制体系切实发挥有效防控风险的作用具有重要的研究价值和实践意义。南宁海关作为西南最具影响力的海关，具有沿海、沿边、沿江三大特点，点多、线长、业务全、范围广，在中国海关范围内具有一定的代表性，因此，作者选择对南宁海关内控机制建设问题研究具有重要的现实意义。本文在梳理国内外内控机制建设理论的基础上，通过借鉴荷兰海关内部控制模式和经验，深入分析了作者熟悉的南宁海关内控机制建设的情

7、况，查找南宁海关内部控制节点的设计弊端和运行缺陷进行，提出优化和完善南宁海关内部控制体系的对策。。根据2000年7月8日第九届全国人民代表大会常务委员会第十六次会议《关于修改(中华人民共和国海关法)的决定》修正，《中华人民共和国海关法(修正)》第二条。广西大掌工商管理硕士掌位论文南与畸每关内舌纠室制问题与瑚珥匕研究第一章绪论·1．1选题背景、研究意义与目的·1．1．1选题背景除了《海关法(修正)》第二条中所明确的海关职责和业务范围之外@，随着社会经济的发展，海关还增加了禁毒、反恐、维稳、环境保护等边境执法等非传统

8、职能，担负起守卫国家经济大门的神圣职责。一直以来，海关始终坚持实行“依法行政，为国把关，服务经济，促进发展”的工作方针，按照“政治坚强、业务过硬、值得信赖”的队伍建设要求，打造海关准军事化纪律部队。由于海关一直处于改革开放的最前沿，国内外形势的不断变化和发展对海关的执法环境产生了极大的影响，执法形势更为严峻，执法、管理和廉政风险不断增加。基于对海关自身执法管理情况的清楚认