以风险管理为核心商业银行内控体系问题的研究

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1、ResearchonInternalControlSystemofCommercialBanksCandidateTanShileSupervisorProfessorXiaYunfengCollegeBusinessCollegeProgramAccountingSpecializationFinancialInvestmentandTaxPlanningDegreeMasterOfManagementUniversityXiangtanUniversitythDateApril20，2012湘潭大学学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的论文是本人在导师的指导下独立

2、进行研究所取得的研究成果。除了文中特别加以标注引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果作品。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律后果由本人承担。作者签名：日期：年月日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权湘潭大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。涉密论文按学校规定处理。作者签名：日期：年月

3、日导师签名：日期：年月日摘要中国在加入世贸组织之后，企业间的竞争日趋激烈，而作为国民经济主体的银行业更是将这种竞争演变的彻底。商业银行不仅需要应对强势的竞争对手，更需要面对的是一直伴随商业银行日常经营的风险问题。商业银行如何规避风险促使其内部控制体系的建立，从内部风险到外部风险都需要有一系列的措施和方法。因而，建立有效的内部控制体系能够让商业银行在激烈的竞争和复杂多变的风险中处于先进之列。由于商业银行的经营环境非常复杂，无时无刻都在应对着各种风险，所以各家商业银行不单是致力于建立完善有效的内部控制体系来应对风险，同时还设有专门的风险管理部门来处理这个问题。鉴于这种情况，

4、为了更加有效的做到风险的控制，我们应当将内部控制和风险管理结合起来，这样不仅有利于资源的有效配置而且能够使内部控制体系更加完整。本文分为五部分论述。第一部分说明了研究内部控制体系的现实意义以及建立以风险管理为核心的商业银行内控体系的迫切情况，将国内外关于内部控制的研究成果进行了总结和评述，说明了本文采用的研究方法和写作思路，并清楚的认识到本文的创新和不足之处。第二部分主要叙述了内部控制的基本概念、对内部控制理论的发展进行了梳理；针对商业银行面临的风险进行了分析，同样也对商业银行的风险管理理论的发展进行了回顾。通过对两个理论的简短介绍为本文的研究打下理论基础。第三部分是本

5、文的理论分析，通过对我国商业银行内部控制理论的详细阐述，说明内部控制理论是内控体系建设的一个理论依据。同时，在分析风险管理理论的过程中，提出两个理论的相互作用对于内控体系的建设起到了很好的促进，而这些将推动着以风险管理为核心的内控体系构建逐渐走向成熟。为下文模式的搭建做好了理论分析。第四部分是以风险管理为核心的商业银行内控体系的构建，通过以上部分中对以风险管理为核心的内控体系的由来的介绍，对风险管理和内控体系的关系做出了分析，在本部分说明以风险管理为核心的内控体系模式设计的思路，包括构建方法和构建步骤。第五部分是本文的构建成果，提出多层次商业银行内部控制体系的构建。最后

6、指出文章研究的局限性以及本文在之后可以深入研究的方面。关键词:商业银行；内部控制；风险管理ⅠAbstractAbstractAfterChina'saccessiontotheWTO,thecompetitionamongenterprisesisbecomingincreasinglyfierce.Asforthebankingindustry,themainbodyofthenationaleconomy,itisevenmoreso.Commercialbanksnotonlyneedtocopewithstrongcompetition,butalsoneedt

7、ofacetherisksofday-to-dayoperations.Itishowtoavoidrisksthathaspromotedtheestablishmentoftheinternalcontrolsystem.Commercialbanksneedtohaveaseriesofprotectivemeasuresandmethodstopreventbothinternalandexternalrisks.Thus,theestablishmentofeffectiveinternalcontrolsystemallows