会计师事务所审计质量控制研究--以R会计师事务所为例

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1、分类号密级公开UDC编号20161550035硕士学位论文会计师事务所审计质量控制研究——以R会计师事务所为例申请人姓名刘婉轶导师姓名及职称刘中华，教授申请学位类别专业学位学科专业名称会计硕士培养单位会计学院MPAcc教育中心学位授予单位广东外语外贸大学2018年5月13日独创性声明本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。据我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得广东外语外贸大学或其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示谢

2、意。学位论文作者签名：刘婉轶签字日期：2018年5月13日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解广东外语外贸大学有关保留、使用学位论文的规定，有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘，允许论文被查阅和借阅。本人授权广东外语外贸大学可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编学位论文。（保密的学位论文在解密后适用本授权书）学位论文作者签名：刘婉轶三（手写）导师签名：刘中华四（手写）签字日期：2018年5月13日签字日期：2018年5月13日II摘要审计质量是审计工作的生命线，只有保证审计质量，会计师事务所才得以生存和发展

3、，才能保证整个注册会计师行业在公众心目中的信誉。从近年来监管部门对会计师事务所的检查和惩处情况以及频繁曝出的审计失败事件来看，我国会计师事务所的审计质量还需要提高。随着我国经济的发展，审计的重要性日益凸显，监管部门、市场和公众对审计质量的期望越来越高，提高审计质量是保护投资者利益、引导资本合理流向的必然要求，也是把更多本土会计师事务所建设为一流的国际所，以帮助我国企业更好地参与到全球经济中的必要保证。本文首先梳理研究了相关理论，列示了监管部门公布的会计师事务所存在的审计质量问题，并对原因进行了分析，之后选取R会计师事务所进行案例分析，通过调查法，对R会计师事务所进行实地调研，同时结合笔者自

4、身在R会计师事务所的实习经历，对R会计师事务所的审计质量控制进行了全面了解。在案例分析部分，首先从组织管理、审计业务和人力资源三个方面来介绍R会计师事务所审计质量控制的建设，之后设计了调查问卷，对R会计师事务所审计质量控制情况进行了解，找出了R会计师事务所审计程序执行存在的问题，并从组织管理、审计业务和人力资源三个方面分析了存在这些问题的原因。由于R会计师事务所的审计质量控制存在代表性，因此通过对R会计师事务所审计质量控制建设和存在问题的分析，可以在此基础上提出完善会计师事务所审计质量控制的建议：在组织管理方面，构建适当的组织管理模式，培育以质量为导向的组织文化；在审计业务方面，设置前期工

5、作复核程序，部分审计工作前置，推动审计信息化建设；在人力资源方面，提高复核人员素质，加强人员配备，建立合理的考核制度，加强人员培训。关键词：会计师事务所；审计质量控制；审计质量；质量控制IIIABSTRACTQualityisthelifelineofauditing,onlydependingonwhichcanaccountingfirmssurviveanddevelopaswellasguaranteethecredibilityofthewholeCPAprofessionamongthepublic.However,fromtheinspectionandpunishmentt

6、oaccountingfirmsandthefrequentauditfailures,theauditqualityoftheaccountingfirmsinChinastillneedstobeimproved.Withthedevelopmentofourmarketeconomy,thesignificanceofauditingisbecomingmoreandmoreprominent,andtheexpectationforauditqualityfromsupervisorydepartment,marketandpublicisgrowing.Therefore,toi

7、mprovetheauditqualityhasbecomingnotonlytheinevitablerequirementtoprotecttheinterestsofinvestorsandtoguidetherationalflowofcapitalbutalsothenecessaryguaranteetoturnmorelocalaccountingfirmsintothefirst-classinterna