我国财政风险及其防范研究

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1、f矗、．㈣＼：／硕士学位论文MASTER‘STHESlS一步加大，此时必须及时调整财政政策1。(3)从政府资产负债管理角度，研究财政风险汉娜的财政风险矩阵引入我国后，我国许多学者运用财政风险矩阵的债务分类方法，对我因政府债务规模进行重新评估，以此计算政府债务负担率、赤字率等指标，并与相应国际警戒线进行比较，由此得出我困财政有巨大的风险。刘尚希认为财政风险是政府拥有的公共资源不足以履行其应承担的支出责任和义务，以至于经济、社会的稳定和发展受到损害的一种可能性2。根据这一定义，财政风险首先表现为赤字不可持续，其次是债务不可持续，再次是财

2、政不可持续，最后是这些风险反过来渗透到经济、政治领域，导致经济衰退和政治不稳定。刘尚希认为评估财政风险应从政府应承担的公共支出责任、义务和政府拥有的公共资源两方面入手。据此，他提出了评估财政风险框架，并以这一框架，评估了我国财政风险，认为到2000年底我国政府已资不抵债，未来赤字不断扩大和进一步提高宏观税负的困难，不仅使我国政府流量经济资源难以化解财政风险，而且还会进一步加大财政风险。总的来说，虽然自20世纪90年代以来，财政风险问题一直是国内外学者关注的热门话题，有较多的文献，但其作为一个新兴的研究领域，仍有许多问题亟待解决。国内

3、外现有的研究成果是本文的理论渊源，对财政风险研究的不足为本文的研究提供的空间。0．3研究方法和结构框架本论文采取定性分析与定量分析相结合、理论研究和政策分析相结合的方法，广泛查阅了我国统计年鉴和财政部、人民银行等官方网站的有关数据，充分运用经济学、财政学等多种学科的相关原理，紧密联系我国经济改革与发展的实际，从财政运行角度入手，将财政风险细分为收入风险、支出风险、债务风险和赤字风险，对我国当前存在的财政风险进行现实考察。本文除引言外，还有五个部分。第一章，对财政收入的总量、质量和财政支出的规模、结构进行分析，考察财政运行中收与支存在

4、的财政风险问题。第二章，从国债和赤字的一般理论、规模等方面着重分析了债务和赤字对财政风险的影响。第三章，根据财政风险的一般形成机制，结合我国现实国情，从经济体制改革、1马栓友，中国公共部门债务和赤字的可持续性分析，经济研究，2001年第8期2刘尚希，财政风险及其防范问题研究，经济科学出版社，20045f??>、㈣、～—／硕士学位论丈MASTER‘STHESIS收支制度缺陷、风险转嫁等方面考察我国财政风险的成因，分析了财政风险的现实成因。第四章，提出加快建立公共财政、加强财政监督立法、深化财税改革、提高支出效率、控制债务和赤字规模、建

5、立财政风险防范机制等方法并推进相关配套改革，来防范和控制财政风险。最后一部分是本文的总体研究结论。61．财政收支过程风险分析财政收入与支出贯穿于财政运行的全过程，是实现财政职能的两大基本工具。国家财政收支出现矛盾是正常的，普遍存在的。一定角度上说，国家财政发展史就是国家收入与国家支出不断出现矛盾、又不断化解矛盾、求得新的均衡的过程。现实中财政管理和财政改革也正是围绕这一基本矛盾展开的。财政风险通常体现在政府为提供公共产品而获取财政收入和使用财政收入的过程中，形成所谓的收入风险和支出风险。1．1财政收入风险从公共财政理论出发，财政收入

6、的根本目标是为国家实现其职能提供物质基础，不仅体现在收入规模上，也体现在收入方式上。征收财政收入本身并不是目的，其根本还在于为市场提供更好的公共产品和服务，这就需要正确界定和合理使用税收收入、非税收入、债务收入等财政收入方式，形成适应公共财政模式的财政收入体系。按照公共财政理论，税收是公共产品的价格，因而也是政府补偿公共产品成本的主要资金来源，非税收入、国有资产收益等均是财政收入的辅助手段。然而目前，财政收入无论是总量上还是质量上都与公共财政的要求相距甚远，存在财政收入风险。1．1．1财政收入总量近年来，我国财政收入高速增长(见表卜

7、1)，其增长速度已经远远超过了经济增长速度，2007年我国经济增长率为11．4％，财政收入增长率32．4％。财政资金的丰裕在保证了公共产品和服务的供给和政府宏观调控职能的发挥的同时，背后隐藏着诸多风险问题。首先，财政收入增速不仅远高于GDP的增长速度，更将居民收入的增长抛在了身后。而与此同时，体现二次分配功能、促进社会公正的教育、医疗、社保等方面的开支却远未达到让人满意的程度。以教育投入为例，2001年到2005年，财政预算内教育拨款平均年增幅为15．9％，增速看起来不慢，但无奈基数太低，2005年教育支出占GDP的比重只有2．82

8、％。另一方面，财政收入的快速增长可能会造成地方政府的投资盲目冲动。与世界上大多数国家实行的消费型增值税不同，我国财税收入以生产型增值税为主，财税收入取决于产值的大小，财税收入的快速增加使各级7彳f》．⑨硕士学位论文MASTERlSTH