纳税基础实务3

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1、第1大题单项选择1.(2分)65．非居民企业在中国境内设立机构场所的，企业所得税的纳税地点为（   ）A.A.注册登记地B.B.机构场所所在地C.C.实际管理机构地D.D.以上答案都不正确2.(2分)63、在计算企业所得税时，职工福利费、工会经费、职工教育经费的扣除限额的计算基础是（   ）A.A.企业利润总额B.B.企业收入总额C.C.实际工资总额D.D.企业成本、费用总额3.(2分)57．下列不属于企业所得税纳税义务人的是（    ）A.A.国有企业B.B.民营企业C.C.事业单位D.D.合伙企业4.(2分)58．下列不属于企业所得税纳税义务人的是（    ）A

2、.A.合伙企业B.B.民营企业C.C.事业单位D.D.国有企业5.(2分)67．非居民企业在中国境内设立机构场所的，企业所得税的纳税地点为（    ）A.A.注册登记地B.B.实际管理机构地C.C.机构场所所在地D.D.以上答案都不正确第2大题多项选择1.(3分)85．印花税的税率形式有（    ）A.A.比例税率B.B.从价税率C.C.从量税率D.D.定额税率2.(3分)83．印花税的税率形式有（    ）A.A.比例税率B.B.定额税率C.C.从量税率D.D.从价税率3.(3分)87．印花税的税率形式有（     ）A.A.从量税率B.B.比例税率C.C.从价税

3、率D.D.定额税率4.(3分)86．印花税的税率形式有（    ）A.A.从量税率B.B.比例税率C.C.定额税率D.D.从价税率5.(3分)84．印花税的税率形式有（    ）A.A.比例税率B.B.从量税率C.C.定额税率D.D.从价税率第3大题是非题1.(2分)91、债权人的会计处理，以现金清偿债务的，债务人应将重组债务的帐面价值与实际支付现金之间的差额，计入当期损益。（    ）正确错误2.(2分)92、债务人的会计处理，以现金清偿债务的，债权人应将重组债务的帐面价值与收到的现金之间的差额，计入当期损益。（     ）正确错误3.(2分)90、债务重组是指在

4、债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的协议或者法院的裁定做出让步的事项。（     ）正确错误4.(2分)87、土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物（也称为转让房地产）并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。（      ）正确错误5.(2分)88、土地增值税的税率采用四级超额累进税率（   ）正确错误第4大题问答题1.(8分)16、简述债务重组的概念及方式。答：债务重组是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的协议或者法院的裁定做出让步的事项。债务重组的方式主要有：1）以资产清偿债务2）

5、将债务转为资本3）修改其他债务条件4）以上三种方式的组合等2.(8分)17、简述个人所得税的概念及特点。答：个人所得税是对个人取得的应税所得征收的一种税，于1799年在英国创立。由于它同时具有筹集财政收入、调节个人收入和维持宏观经济稳定等多重功能，因而备受各国、各地区的青睐。目前，个人所得税已成为世界上大多数国家开征的税种。个人所得税的主要特点。（1）在税制模式上采取分类所得税制，即：实行分类征收（2）累进税率与比例税率并用（3）费用扣除较宽（4）计算方便（5）采取课源制和申报制两种征纳办法第5大题计算题1.(15分)27、2010年2月10日，A公司销售一批材料给

6、B公司，不含税价格为100000元，增值税税率为17%。当年3月20日，B公司财务发生困难，无法按合同规定偿还债务。经双方协议，A公司同意减免B公司20000元债务，余额用现金立即偿还。A公司未对债权计提坏帐准备。 试做相应会计处理解：1、B公司（债务人）重组债务的账面价值与应支付的现金之间的差额=117000-97000=2000（元）借：应付账款——A公司117000贷：银行存款97000营业外收入——债务重组收益200002、A公司（债权人）借：银行存款97000营业外支出——债务重组损失20000贷：应收账款1170002.(19分)37、王某于2010年2

7、月在公司取得工资、新金收入3200元，奖金收入1000元，按规定，该职工自己承担个人所得税，计算王某2月份应纳的个人所得税并做会计处理解：应纳税所得额=（3200+1000）-2000=2200（元）应纳税额=2200×15%-125=205（元）借：应付职工薪酬205贷：应交税费-应交个人所得税205缴纳个人所得税时：借：应交税费-应交个人所得税205贷：银行存款2053.(15分)20、某公司2010年1月开业，领取相关证照4件，当日订立转让专有技术使用权一项，合同载明金额100万元，当月订立产品购销合同2份，所载明金额500万元，实收资本帐户记载金额600