浅议铁路运输企业内部控制

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1、浅议铁路运输企业内部控制摘要：随着我国铁路体制改革的不断深入，铁路运输企业面临着最佳发展机遇与严峻挑战。构建内部控制体系是降低企业运营成本、提高资本盈利率、提升企业核心竞争力的重要途径。铁路运输企业应通过完善内部控制制度、优化企业内部结构、构建人才管理机制、健全内部监督与评价等措施加强内部控制，以应对愈加激烈的市场竞争并赢得发展。关键词：铁路运输企业内部控制原则策略随着我国社会经济的飞速发展以及铁路体制改革的逐步深入，铁路运输行业面临着最佳发展机遇与严峻挑战。内部控制是现代企业管理的重要手段。完善企业内部控制制度，有助于提高企业的管理水平、降低企业运营成本、增强企业核心竞争力

2、。有关人员应对当前铁路运输企业的实际情况进行分析，寻求建立和完善内部控制制度的有效策略，为促进铁路运输企业的进一步发展做出积极的贡献。、建立和完善铁路运输企业内部控制的必要性企业内部控制是指企业为了保护自身资产安全、确保会计信息真实可靠、提高企业运营效率，利用企业内部相互联系和相互制约的关系所制定并实施的一系列具有调控职能的管理措施。铁路运输企业是我国国民经济的有机构成，在我国运输体系中占据主导地位。铁路运输企业的进一步发展，既满足了广大人民群众的生产生活需要，也顺应了我国企业产业化、市场化的必然趋势。但当前我国企业所面临的外部经济环境日趋复杂、市场竞争更加激烈，再加上铁路运

3、输企业正处于由传统企业向现代企业转型的关键时期，其业务项目和经营范围在不断增加和扩大，内部管理关系仍尚需协调和理顺，以上因素都给铁路运输企业的经营管理增加了难度。要通过建立和完善铁路运输企业内部控制体系，优化企业内部管理，整合优势资源，切实提高企业核心竞争力。二、我国铁路运输企业实施内部控制的现状内部控制是优化铁路运输企业内部管理结构、提高经营管理水平的最佳手段。当前，我国铁路运输企业内部控制体系建设仍存在以下问题：（一）内部控制制度不完善完善的控制制度是内部控制体系的有效支撑，是规范内部控制行为的关键依据。目前，我国铁路运输企业内部控制尚未形成科学、系统的制度体系，在实施内

4、部控制的实践过程中缺乏有效指导，导致我国铁路运输企业内部控制效果不佳。（二）企业内部关系不顺畅顺畅的内部管理关系、清晰的管理层级、科学的组织结构是企业内部控制体系的重要基础。当前我国铁路运输企业刚刚完成现代企业转型，仍会受到旧有企业管理模式的影响，企业内部结构设置不够科学，企业管理权利和职责分配不甚合理，企业内部关系仍有待理顺。（三）高素质人才的缺乏人才是铁路运输企业内部控制有效运行的具体执行者和操作者。但客观情况是，我国铁路运输企业的人力资源管理不够科学，所实施的人力资源机制不足以吸引更多优秀人才，难以满足铁路运输企业发展的实际需要。（四）内部监督与评价不健全健全的内部监督

5、与评价是提高铁路运输企业内部控制管理水平的重要手段。当前，我国铁路运输企业普遍缺乏内部控制监督与评价意识，不能对内部控制实施的全过程进行科学、全面、系统的评价，不利于内部控制体系的有效实施和持续完善。三、建立和完善铁路运输企业内部控制的有效策略在我国铁路运输企业发展的进程中，建立与完善内部控制体系至关重要。针对铁路运输企业内部控制存在的问题，可以采用以下几个策略：（一）完善内部控制制度制度是实施内部控制的重要依据。铁路运输企业要在尊重运输行业特点的基础上，结合本企业的现实情况，从企业组织架构、发展战略、人力资源、企业文化和社会责任等方面入手，制定科学完善的内部控制制度。另外，

6、在突出强调重要业务、事项以及高风险领域的同时，还要注意提高内部制度的执行力度和可持续发展性，确保内控制度能够始终适应企业的变化和发展。（二）优化企业内部结构要顺应现代企业发展的要求，遵循“组织科学、权责清晰、流程规范”的原则，打破旧有的、僵化的、繁冗的结构体系，建立层次分明、结构合理、运作顺畅的管理模式，理顺企业内部各种关系，合理分配权利和职责，提高企业管理效率，以应对当前愈加激烈的运输企业竞争。（三）构建人才管理机制人才是具体操作和执行内部控制的主体。构建科学合理有效的人力资源管理机制，引进、吸纳、留住和用好人才，是企业始终保持活力的重要前提。要在内部控制体系的大框架内，建

7、立包括人才聘用、考评、激励、培训等在内的人力资源管理机制，提升铁路运输企业的人才素质层次，优化人力资源结构，为企业发展提供更大智力支持。（四）健全内部监督与评价健全并完善企业内部监督与评价机制，是强化内部控制效果的有效途径。通过内部监督与评价机制，对企业内部控制制度的设计、构建与完善的进行过程性和成果性评价，编制包括现象、原因及解决策略在内的评估报告，为铁路运输企业管理者制定发展战略时提供有效参考。企业内部控制制度是指企业为了降低运营成本、保证各项经营活动顺利进行、实现资源优化配置而制定并实施的政策与程