煤炭企业全面预算管理探析

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1、煤炭企业全面预算管理探析摘要：为了实现企业战略目标，必须完善各项制度，深化管理，明确责任，建立基层单位预算管理和实行模拟市场核算等措施，把各项成本工作做到细处，实施全过程监督评价，以全面预算管理为平台，努力挖掘经营潜力，加强成本控制，提高企业核心竞争力。关键词：煤炭企业全面预算管理实施步骤监督监管今年以来，在外需乏力、内需不足、周期性因素与中长期因素叠加作用下，我国经济增速放缓。受大环境影响，国内煤炭供大于求矛盾日益突出，煤炭市场急转直下，供求关系发生逆转，煤炭价格持续下降，企业成本控制的不利因素在不断增

2、加；为了实现企业战略目标，必须完善各项制度,深化管理，明确责任,以全面预算管理为平台,加强成本控制，提高企业核心竞争力。下面结合冀中能源有限公司现状谈谈自己对企业预算管理几点认识。1•全面预算管理内涵全面预算管理要求企业以科学发展为主题，以预算管控系统为平台,绕公司总体发展目标，本着“强化基础、理顺职能、权责明确、完善考核”的原则，建立较为完善的定额体系、成本指标体系、管理责任体系、监督考核体系，将年度各项成本费用指标细化分解，强化月度预算控制，严格预算外资金审批，根据生产、管理、后勤服务等各部门的不同职

3、能进行有效的分层管理，对原煤生产预算实施全方位全过程的管理，对洗煤生产预算实行委托加工形式，模拟市场核算，使预算管理深入到区科，目标分解落实到每个岗位、每个人头上。加强跟踪管理，实现全方位动态监控，强化考核，在预算绩效评估、业绩考核上有据可依。2.建立健全组织机构，形成上下统一、有条不紊的管理系统为切实加强对全面预算管理工作的组织领导，公司成立全面预算管理委员会，明确相应的职责范围，统一协调。预算工作的实施过程实行单位行政主要负责人责任制，加强领导，明确责任，落实措施，同时各基层单位设置既懂电脑又懂生产经

4、营的预算网员。建立较为完善的组织框架，确立内外结合、上下统一,预算管理委员会内部专职监督与预算执行日常监督相互结合、相对分离、互为制约、互为促进的多维立体全面预算管理组织机构体系。3•全面预算管理要深入生产经营的每一个角落，以点带面，形成完善、高效的预算管理体系预算管理是一个从下到上，逐级编报和审批的过程，只有加强合作与沟通，才能使预算管理的相关信息快速传输，及时反馈到各有关部门，提高其运行效率和质量。为了从制度方面进行规范和约束，把全面预算管控系统的预算编制流程、操作方法、指标体系以及管理机制以通知的形

5、式下发到基层单位，逐步健全和完善，认真听取基层单位在软件操作过程中遇到的问题，把反映上来的问题及时汇总，反馈给软件公司，及时修订、及时改进，保证各项流程的有序运行。提高全员成本意识和效益观念，实现对生产经营全面、全员、全过程的控制和管理，提高企业管理精细化水平，促进企业资源节约和效益增长。4.全面预算管理实施步骤为确保预算流程有序推进，制定全面预算流程，预算体系分为生产预算、材料预算、费用预算三大板块。部门编制月度费用预算受季度费用预算的控制，季度费用预算的标准是根据年初制定的预算指标作为参考依据，理论上

6、季度费用预算标准等于年初费用预算指标除以四个季度所得。费用发生的部门严格按照费用发生的来源申请费用，或根据能够预见到的、未来可能发生的费用，编制年度费用预算表。全面预算管理办公室根据全年的生产计划和生产经营情况分析公司的年度费用预算情况，经过反复讨论确定后，报送领导审批，审批通过，方可执行。理论上财务部门对超出年度费用预算的费用项目原则上不予结算，情况特殊的，必须由相关部门提出预算追加申请，并按规定程序报矿长批准、进行预算调整后予以结算。5.预算管理与成本绩效管理相结合，不断总结、持续改进为一步深化预算管

7、理工作，结合当年经济运行态势和经营管理实际情况，逐步开展预算管理的深化工作。一是加大考核兑现力度，预算管理由月考核季兑现变为月考核月兑现，加大处罚力度，对超支浪费现象按奖励额的双倍处罚，同时对关键性指标如材料费、电费、加工成本实行特殊激励政策，对通过技术创新、管理创新为企业增收节支的单位或人员进行奖励。二是加强预算定额管理，制定出符合本单位实际的井下材料消耗定额、人工成本定额、能耗消耗定额、煤炭质量定额等明细定额。三是以点带面，不断延伸全面预算覆盖面，在预算管理推进过程中，注重在基层单位开展区科预算管理，

8、积极发挥典型单位的示范带动作用。并以点带面，在全矿范围逐步推广，并把预算完成情况与职工收入挂钩，真正做到“人人肩上有指标，项项指标连收入”，使预算管理逐步达到“横向到边、纵向到底”。4.预算的监督监管西方有句谚语："在管理活动中，如果没有监督与考核,再美丽的天使都会变成可怕的魔鬼”。没有考核，预算工作无法保证实施，预算管理变得毫无意义，严格考核不仅是为了将预算指标值与预算的实际执行结果进行比较，肯定成绩，找出问题，分析原因，改