基础会计实训材料

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1、个人收集整理勿做商业用途第一章模拟实训企业情况本教材以中国临沂金雀有限责任公司2007年12月份发生地经济业务为内容进行模拟实训.一、企业基本情况企业名称：中国临沂金雀有限责任公司.地址：山东省临沂市解放路122号（邮编：276003）.开户银行及账号：中国工商银行临沂市解放路支行，268—45678999.纳税登记号：2233456.注册资金：人民币200百万元.法定代表人：张俭.企业类型：有限责任公司.经营范围：生产、销售沂蒙牌系列产品，包括甲产品和乙产品.企业代码：510245433纳税登记号：5101241786联系电话：0539-9877899

2、企业占地面积：5850m2二、财务岗位设置财务科长：于树文，毕业于临沂大学会计学院，获学士学位，中级会计师，会计主管，负责财务科全面工作.会计员：王钥，会计员，负责编制记账凭证、登记总账等工作.出纳员：李丽，会计员，负责出纳工作和登记明细账.三、会计假设该公司属于制造业，会计核算实行权责发生制，采用人民币作为记账本位币.原材料：按照实际成本核算，发出材料成本按照先进先出法计算.库存商品：按照实际成本核算，发出商品成本按照加权平均法计算，月末一次结转成本.年末按照应收款余额百分比法计提坏账准备，计提比例为1%.不计提各种减值准备.发放给工人地工资为交纳个人

3、所得税后地工资.印花税：当月购买印花税票，计入当月管理费用.21/21个人收集整理勿做商业用途增值税率17%，所得税率25%.保留小数点位数：分配率采用分数形式（能除尽亦可采用小数形式）；单价得数保留4位小数，以下四舍五入；金额保留至分，分以下四舍五入.文档来自于网络搜索三、账务处理程序本公司采用记账凭证账务处理程序.（一）账务组织1、凭证采用专用记账凭证，分别按照收款凭证、付款凭证和转账凭证编号.2、账簿日记账：设置三栏式库存现金日记账和银行存款日记账；总账：设置三栏式总账账簿；明细账：应收账款、应付账款、其他应收款、预付账款、预收账款、应交税费、利润

4、分配设置三栏式明细账；生产成本、管理费用设置多栏式明细账；在途物资、原材料、库存商品设置数量金额式明细账.文档来自于网络搜索3、会计报表编制资产负债表和利润表.（二）记账程序记账凭证账务处理程序见图表.图表记账凭证账务处理程序图第二章模拟实训企业资料一、总分类账资料2007（6）年12月1日金雀物流有限责任公司总账账户期初余额表如下：总分类账年初余额、11月累计发生额和11月末余额表单位：元账户2006年初余额2006年1-11月累计发生额2006年11月末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金1000256000256800200银行存款38000663

5、99806868805991100应收账款60001600008200084000预付账款4980035000833001500其他应收款600300300在途物资00原材料60005377000498300040000021/21个人收集整理勿做商业用途库存商品1800052860005004000300000固定资产180000020000002000000累计折旧2300000211000441000短期借款2000070000220000170000应付账款32000272000360000120000应付职工薪酬7800007800000应交税

6、费20001200000122900031000应付利息1600045000307001700预提费用17001700实收资本15000005000002000000盈余公积8000080000本年利润5806000（+1700）118200006014000（-1700）利润分配3940039400生产成本54057975286000119797制造费用4230004230000主营业务收入11820000118200000主营业务成本500400050040000销售费用1285001285000管理费用5766005766000财务费用96900（

7、+1700）969000（+1700）0合计1919400191940049581980（+3400）49581980（+3400）88971008897100二、明细分类账资料1、“原材料”账户地余额：A材料28000千克，10元/千克，计280000元；B材料24000千克，5元/千克，计120000元.文档来自于网络搜索2、“生产成本”账户余额：甲产品地成本119797元，包括：直接材料94000元，直接人工8600元，制造费用17197元.文档来自于网络搜索3、“库存商品”账户余额：甲产品2200件，计198000元；乙产品1000件，计1020

8、00元.文档来自于网络搜索4、“其他应收款”账户余额：王大力300元.5、“应收