自考会计本科金融理论与实务精选

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1、第五章　商业银行业务第一节　商业银行的经营原则和管理理论的发展　　一、商业银行的经营原则　　（一）商业银行的经营原则　　1.安全性　　是指商业银行应努力避免各种不确定因素对它的影响，保证商业银行的稳健经营和发展。　　商业银行必须首先坚持安全性的原则。　　商业银行经营的首要目标是盈利。　　商业银行之所以必须首先坚持安全性的原则，其原因在于商业银行经营的特殊性。　　第一，商业银行自有资本较少，经受不起较大的损失。　　第二，商业银行经营条件的特殊性，尤其需要强调它的安全性。　　一方面，商业银行以货币为经营对象，

2、它们以负债的形式把居民手中的剩余货币集中起来，再分散投放出去，从中赚取利润。　　另一方面，在现代信用经济条件下，商业银行是参与货币创造过程的一个非常重要的媒介部门。　　第三，商业银行在经营过程中会面临各种风险　　商业银行面临的风险主要有：　　（1）国家风险　　（2）信用风险　　是指借贷双方产生借贷行为后，借款方不能按时归还贷款方的本息而使贷款方遭受的损失的可能性。　　（3）利率风险　　由于金融市场上利率的变动而使经济主体在筹集资金或运用资金时可能遭受到的损失就是利率风险。　　（4）汇率风险　　由于汇率的变

3、动使经济主体所持有的资产和负债的实际价值发生变动而可能带来的损失就是汇率风险。　　（5）流动性风险　　这是传统商业银行的主要风险之一，指商业银行掌握的可用于即时支付的流动性资产不足以满足支付需要，从而使其丧失清偿能力的可能性。　　（6）经营性风险　　这是指商业银行在日常经营中由各种自然灾害、意外事故等引起的风险。　　（7）竞争性风险　　这是金融业激烈的同业竞争造成商业银行客户流失、资产质量下降、银行利差缩小，从而增大银行经营的总风险，威胁商业银行安全性的可能性。　　商业银行的经营特点决定了商业银行保持经营

4、安全的重要性。　　2.流动性　　是指商业银行能够随时满足客户提存和必要的贷款需求的支付能力。包括资产的流动性和负债的流动性。资产的流动性是指资产在不发生损失的情况下迅速变现的能力。负债流动性是指负债不发生损失的情况下能够迅速的偿还。　　资金来源流动性这一属性，决定了资金运用方即资产必须保持相应的流动性。第五章　商业银行业务第一节　商业银行的经营原则和管理理论的发展　　一、商业银行的经营原则　　（一）商业银行的经营原则　　1.安全性　　是指商业银行应努力避免各种不确定因素对它的影响，保证商业银行的稳健经营和

5、发展。　　商业银行必须首先坚持安全性的原则。　　商业银行经营的首要目标是盈利。　　商业银行之所以必须首先坚持安全性的原则，其原因在于商业银行经营的特殊性。　　第一，商业银行自有资本较少，经受不起较大的损失。　　第二，商业银行经营条件的特殊性，尤其需要强调它的安全性。　　一方面，商业银行以货币为经营对象，它们以负债的形式把居民手中的剩余货币集中起来，再分散投放出去，从中赚取利润。　　另一方面，在现代信用经济条件下，商业银行是参与货币创造过程的一个非常重要的媒介部门。　　第三，商业银行在经营过程中会面临各种风

6、险　　商业银行面临的风险主要有：　　（1）国家风险　　（2）信用风险　　是指借贷双方产生借贷行为后，借款方不能按时归还贷款方的本息而使贷款方遭受的损失的可能性。　　（3）利率风险　　由于金融市场上利率的变动而使经济主体在筹集资金或运用资金时可能遭受到的损失就是利率风险。　　（4）汇率风险　　由于汇率的变动使经济主体所持有的资产和负债的实际价值发生变动而可能带来的损失就是汇率风险。　　（5）流动性风险　　这是传统商业银行的主要风险之一，指商业银行掌握的可用于即时支付的流动性资产不足以满足支付需要，从而使其丧

7、失清偿能力的可能性。　　（6）经营性风险　　这是指商业银行在日常经营中由各种自然灾害、意外事故等引起的风险。　　（7）竞争性风险　　这是金融业激烈的同业竞争造成商业银行客户流失、资产质量下降、银行利差缩小，从而增大银行经营的总风险，威胁商业银行安全性的可能性。　　商业银行的经营特点决定了商业银行保持经营安全的重要性。　　2.流动性　　是指商业银行能够随时满足客户提存和必要的贷款需求的支付能力。包括资产的流动性和负债的流动性。资产的流动性是指资产在不发生损失的情况下迅速变现的能力。负债流动性是指负债不发生损

8、失的情况下能够迅速的偿还。　　资金来源流动性这一属性，决定了资金运用方即资产必须保持相应的流动性。　　因为商业银行是典型的负债经营；资金运用的不确定性也需要资产保持流动性。　　速动资产是商业银行资产中是最具有流动性的，它包括现金资产、存放中央银行的准备金存款和存放同业的款项。　　商业银行的速动资产被称为第一级准备，它的特点是流动性强。短期证券资产以及随时可以收回的通知贷款等，则构成商业银行流动性的第二道防线，称为第二级准备。