基于渠道理论的营运资金管理研究——以D公司为例

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1、学校代码10125专业代码125300硕士学位论文题目基于渠道理论的营运资金管理研究--以D公司为例姓名程梦云专业会计研究方向会计信息化所属学院会计指导教师郭宗文二〇一八年六月十日UniversityCode10125MajorCode125300ShanxiUniversityofFinance&EconomicsThesisforMaster’sDegreeTitleResearchonoperatingfundsmanagementbasedonchannelstheory-takingDcomp

2、anyasanexampleNameChengMengyunMajorMPAccResearchOrientationaccountinginformationizationSchoolAccountingInstituteTutorGuoZongwenJune10th,2018山西财经大学硕士学位论文摘要现如今，社会的发展不断进步，企业也随之不断壮大，但是企业与企业之间的竞争却是越来越剧烈，企业若想从中脱颖而出，就需要提升自己的综合实力，增强行业竞争力。想要提升企业的综合实力，完善和改进企业整体的治理

3、制度是不可缺少的基础。在企业的日常管理中，营运资金管理是一个重要的环节，营运资金保障了企业本身的正常运转，是企业供产销环节的链条。目前传统上的营运资金管理分析方法主要是测评企业单个财务指标，比如说企业的应收账款和存货两个项目。这样的管理方法有着一定的缺陷，它并未把营运资金管理问题以及企业的业务流程相联系，导致了企业业务流程的隔断，同时也存在一定的局限性。2009年，在我国山东青岛成立了我国的第一个重点研究企业营运资金分析管理的机构，成立之后，这个机构重点研究了如何将渠道理论和传统的营运资金管理分析理论相

4、结合。从此之后，更多的学者开始把目光投向研究基于渠道管理理论的营运资金管理分析方法，希望能够为企业更好的管理营运资金提供帮助。本文把D公司作为案例公司进行研究分析，D公司是一家中国汽车制造商，主要生产销售客车、卡车、轿车和汽车零部件。在过去的几十年间，D公司一直在不断发展，综合实力不断上升，但是其设立的营运资金管理制度并不是很完善。企业营运资金管理体系的不完善会阻碍公司经营业绩的提高，会给企业的发展带来严重影响，因此D公司应该改善其营运资金管理制度，使其更加有效、全面。所以本文结合渠道管理理论和传统的营

5、运资金分析管理理论对D公司目前的营运资金管理情况进行分析，找到D公司营运资金管理方面存在的问题并提供可参考的改进建议。本文总共有六个章节。第一章节介绍的是绪论，在绪论中提出了本篇文章的研究背景和选题意义，整理总结文章所参考的相关国内外相关文献中的观点，提出本文的分析方法和研究思路。第二章节介绍的是目前的企业营运资金管理分析理论，包括营运资金的概念与内容、传统营运资金的管理及其缺陷、以渠道理论为基础的营运资金管理的相关内容。第三章节主要分析D公司具体现状，主要包括：介绍D公司的概况、总体结构、具体分析D公

6、司营运资金管理的现状等。第四章节是对D公司采用以渠道理论为基础的营运资金分析管理方法的可行性和必要性进行讨论，并从每个渠道分析了D公司目前的营运资金管理情况。第1基于渠道理论的营运资金管理研究--以D公司为例五章节提出D公司在其对于营运资金的管理策略上可能存在的缺陷并且指出可以参考的改进措施。第六章节为最后总结，提出本篇文章可能存在的不足，望未来学者能够对以渠道理论的营运资金管理分析方法继续研究以弥补其不足之处。本文将渠道理论引入到传统的企业营运资金管理分析方法中去，一改传统意义上的营运资金分析管理方式

7、，期待能够为拓展公司营运资金管理方法提供思路。关键词：D公司，渠道管理，营运资金管理2山西财经大学硕士学位论文AbstractWiththedevelopmentofsociety,thecompetitionamongenterprisesisgettingfiercerandfiercer.Inordertostandoutinthecompetition,enterprisesmustcontinuouslyimprovetheiroverallstrengthandenhancethecompe

8、titivenessoftheindustry.Toenhancetheoverallstrengthofenterprises,improvetheenterprisemanagementsystemisaveryimportantstep.Inthedailymanagementofenterprises,themanagementofworkingcapitalisaveryimportantpart.Theworkingcapita