10个人所得税配套习题

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1、第10章个人所得税法—・判断对错（正确的“7”表示，错误的“X”表示）⑴对商品促销活动屮，企业和单位对其营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免税差旅费、旅游费归个人实行的营销业绩奖励,应根据所发生费用的全额作为该营销人员当期的工资薪金所得，按照“工资、薪金所得"项目征收个人所得税。（）⑵王某是晚报记者，本月在晚报上发表文章取得稿酬3000元，报社按稿酬所得扌II缴了个人所得税308元。（）⑶宫某是大学教授，2月份为一企业作专题讲座两次，3月份继续该讲座两次，每次4000元，该企业按月扣缴了劳务报酬个人所得税。

2、（）⑷某单位将购置的住房出售给木单位的职工，己知购置成木为100万元，出售给职工的售价为85万元，则该个人应该按照差额15万元与20%的比例税率计算缴纳个人所得税。（）⑸在校学生从事家教，应以学生每次取得的收入合并为一次按照“劳务报酬所得汽十算缴纳个人所得税。（）⑹实行核定征税的个人独资企业和合伙企业的投资者，可以享受个人所得税的优惠政策。（）⑺在一个纳税年度屮，承包经营或承租经营期限不足1年的，以其实际经营期为纳税年度。（）⑻计算财产租赁所得个人所得税时，扣除费用的顺序为：财产租赁过程中的税费；税法规定的费用扣除标准；由纳税人负担的该出租财

3、产实际开支的修缮费用。（）⑼某企业为职工个人代付的个人所得税，可以在计算企业所得税吋在税前扌II除。（）二、单项选择题（每题的备选项中，只有1个最符合题意）1•韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得屮国体育彩票屮奖收入20000元。崔先生应在中国缴纳个人所得税（）元。A4000B5650C9650D102502.下列各项中，符合个人所得税有关规定的是（）0A个人出售自有住房取得的所得可按照“财产租赁所得"项目征收个人所得税B对个人转让已自用1年并且是家庭唯一

4、生活用房取得的所得免征个人所得税C个人转租房产而取得的转租收入，展于“劳务报酬所得”的征税范围，由财产转租个人缴纳个人所得税D对出售自有住房并拟在现住房出售后1年内按市场价重新购房的纳税人，其出售现住房应缴纳的个人所得税，可全部或部分予以免税3.某工程师将自己研制的一项非专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为3000元，又将自己发明的一项专利转让给乙企业，取得收入为45000元。该工程师两次所得应纳的个人所得税为（）元。A7640B7650C7680元D9200元4.李某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机

5、关捐赠给受灾地区。李某应缴纳个人所得税（）元。A6160B6272C8400D89605.某外国人2007年2月12日来华工作，2008年2月15日回国，2008年3月2H返冋中国，2008年11月15日至2008年11月30日期间，因工作需要去了日本，2008年12月1口返回中国，后于2009年11月20口离华回国，该纳税人（A2007年度为我国居民纳税人，2008年度为我国非居民纳税人B2008年度为我国居民纳税人，2009年度为我国非居民纳税人C2008年度和2009年度均为我国非居民纳税人D2007年度和2008年度均为我国居民纳税人

6、6•下列项冃中，不构成工资薪金所得的项FI是（）。A加班费B特殊工种补助C独生子女补贴7.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，应按（个人所得税。工资、薪金所得B利息、股息、红利所得C劳动报酬所得下列所得属于劳务报酬所得的是（）。D奖金）项目征收A8.ABD9.)o按照客户的要求，代为制定工程、工艺等各类设计业务取得的所得个人提供专有技术获得的报酬个人出租财产取得的收入下列项目中，属于劳务报酬所得的是（D偶然所得C个人发表书画作品取得的收入）oB提供著作的版权而取得的报酬A发表论文取得的报酬C将国外的作品翻译出版取得的报酬D高校老师受

7、出版社委托进行审稿取得的报酬10•李某取得的以下所得，应按照“利息、股息、红利所得"缴纳个人所得税的有（)oA银行结算账户的存款利息B国债利息C国家发行的金融债券利息D个人独资企业的投资者从其个人独资企业借款，借款纳税年度终了，妩不归还也不用于生产经营11・以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是（）。A建筑物转让所得B土地使用权转讣所得C机器设备转让所得D股票转让所得12.对于符合税法规定的人员取得的工资、薪金所得可以享受附加减除费用的照顾，附加减除费用的标准为在每月减除2000元的基础上，再减除（）元。A1600B4800C2800D240

8、013・下列表述中，符合个人所得税规定的是（）oA个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并交纳个人所得税B合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人C合伙企业支付