1213财务案例与研究期末复习资料

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1、三、内部控制：1、内部控制的内容和方法(1)、内部控制的内容有货币资金、筹资、采购与付款、实物资产、成本费用、销售与收款、工程项目、对外投资、担保等经济业务活动的控制(2)内部控制的方法主要有：组织结构控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、人员素质控制、风险控制、内部报告控制和电子信息系统控制等。2、财务总监的功能、权利、责任与内部审计的关系：(1)、财务总监的功能包括：1.母公司通过对财务总监实施严格的选拔、任命、付酬、考核和奖励制度，并赋予其足够的职责，降低了财务总监与了公司总经理“合谋”的风险，使财务总监得以在一定程度上超然于金业之外，能够真正作为所冇者利益的代表

2、深入到企业的口常经营管理中去，以一个貝•体的“人”的形式弥补原先存在的所谓“权力真空”，便所有者监怦能够落实到企业的口常经营活动与财务收支之中，从而更具冇及时性、经常性、冇效性和白觉性；2.通过巧妙的制度设计，财务总监制度形成了子公司的董事会、财务总监和总经理之间相互制约、相互牵制的内部权利制衡机制；3、严格的选拔制度也在一定程度上减少了财务总临失职或滥用职权的风险。(2)、财务总监的权利：①审核子公司的重要财务报表和报告；②参与制定子公司的财务管理规定，监督检查子公司各级财务运作和资金收支情况；③财务总监与经理联签批准规定限额范围内的企业经营性、融资性、投资性、固定资产资金支丿IJ和汇往

3、境外资金及担保贷款事项；④参与拟定了公司的年度财务预、决算；⑤参与拟定了公司的利润分配方案和弥补亏损方案；⑥参与拟定了公司的发行公司债券的方案；⑦参与拟定所属部门和二级公司的承包方案；⑧审核子公司新项口投资的nJ行性；◎每半年向国有资产产权部门报告本企业的资产和经济效益变化情况，对企业有关经营的重大问题要及时报告。(3)、财务总监的责任：①对上报的公司重要财务报表和报告的真实性、与经理共同承担责任；②对国有资产的流失承担相应责任；③对■公司重大投资项目决策失误造成的经济损失承担相应责任；④对公司严重违反财经纪律的行为承担相应责任。(4)、财务总监委派制与内部审计的关系：①、内部审计也称部门

4、和单位审计，对于依据公司法成立的公司來说内部审计是由母公司或者公司内部专职的审计机构或者审计人员依照母公司或者公司最高负责人的指令所实施的审计；②、财务总监委派制是母公司向子公司委派财务总监的一种制度，财务总监就是以出资者的身份来监督、控制经营者的财务活动和企业全部收支过程；③、内部审计与财务总监委派制的最终目的为了维护母公司的权益，二者对减少子公司投资失谋，防范经营风险，避免资产流失等方面都发挥着不可或缺的作用。但是内部审计中，审计人员只対子公司的经营过程、会计核算和财务管理等实际工作进行审核、监督，并不直接参与公司的经营、会计核算和财务管理工作；而财务总监委派制的财务总监作为母公司财务

5、部门的编制人员，由母公司肓接委派到了公司，负责了公司的财务监督、参与子公司的经营决策，并认真执行母公司制订的资金财务管理制度。3、如何发挥母公司功能：答：在一个大型企业集团，要以集权管理的思想來设计集团总部(母公司)的功能定位。建立的集权型财务控制体制是否名符具实，最关键的是要考查①投资决策权。②对外筹资权。③收益分配权。④人事管理权。⑤工资奖金分配权。⑥资产处置权等主要决策权的划分。在集权形式下，公司总部对各了公订J、分公司拥冇上述六方面强大的控制权，可以实现财务经营的规模效益，避免整个公司在资金筹措、财务信息研究、资金运营，成本费用控制、长期财务决策等各方面的低效率重复、内耗。同时公司

6、总部可以把各部门、了公司分散的资金集屮起來，根据具战略意图调拨给所屈的具他部门、子公司，或将暂时闲置的资金集屮起来进行证券或开发其他投资，实现最大的经济效益。最后总部通常拥有一批优秀的财务专家，把财务管理决策权集中于他们手中，就能更有力地利用他们的智慧和才干，提高公司财务管理水平。从华北汽车集团的案例来看，在确立了集权管理的思想之后，集团公司明确了发展战略规划、技术研究和开发、融投资功能、资本运营、市场营销五大功能。这样就依靠集权管理保证了公司的发展方向、发展基础、发展的重点和程序，并利用资金和资本管理是实现集团总部在整个集团管理体系中的决定性地位。五、全面预算1、全面预算体系的内容、关系

7、预算体系是利润全而预算管理的载体，H标利润是利润全而预算管理的起点，为实现冃标利润而编制的各项预算构成利润全而预算管理的预算体系，它主要包括：⑴目标利润；⑵销作预算；⑶销售费及管理费预算；⑷生产预算；⑸肯接材料预算；⑹宜接人工预算；⑺制造费用预算；⑻存货预算；⑼产成品成木预算；（10）现金预算；（11）资木预算；（⑵预计损益表;（13）预计资产负债表。冃标利润是预算编制的起点，编制销售预算是根据冃标利润编制预算的首要步骤