【7A版】中小企业财务基本制度.doc

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1、7A版优质实用文档财务管理制度第一章总则第一条为了规范财务工作，建立良好的会计工作秩序，提高会计工作效率，防范会计工作失误。根据《会计法》、《会计基础工作规范》等有关规定及国家有关财税法规，结合实际情况，制定本财务制度。第二条公司依据有关法律、法规和本规程的规定，加强会计基础工作，严格执行会计法规、制度，保证会计工作依法有序地进行。第三条财务部在持续经营的前提下遵循会计基本原则并保证会计资料的真实与完整。做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。第二章会计机构、财务人员岗位职责第一节会

2、计机构和会计岗位第四条公司设置财务部作为独立的会计机构，外派机构不单独设置会计机构。第五条公司财务部内部实行岗位责任制，明确规定不同岗位的职责范围、工作内容和工作标准，做到定岗位、定人员、明确分工、各司其职。第六条财务部根据会计业务需要，本着精干高效的原则设置岗位。包括财务经理一名、会计一名、出纳一名。第二节财务人员岗位职责第七条财务经理全盘负责本公司的财务日常工作。具体如下：一、编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；167A版优质实用文档7A版优质实用文档二、进行成本费用预测、计划、

3、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；三、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。四、组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标；五、负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度；六、承办公司领导交办的其他工作。第八条会计的主要工作职责是：一、主要负责公司会计凭证的审核，账簿登记，纳税申报，会计档案的保管。二、按照会计制度，审核记账凭证，做到凭证合法、内容真实、数据准确、手续完备，账目健全。保证所

4、提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。三、妥善保管会计凭证、会计帐簿、财务报表和其他会计资料，负责会计档案的整理和移交。四、及时清理往来款项，协助资产管理部门定期做好财产清查和核对工作，做到账实相符。五、会计人员调离本岗位时，要将会计凭证、会计账簿、财务报表、票据等有关会计资料，向接办人移交清楚，并编制移交清册，办妥交接手续。六、完成总经理或财务经理交付的其他工作。第九条出纳的主要工作职责是：一、出纳员负责现金、支票、发票的保管工作，要做到收有记录，支有签字。二、现金业务要严格按照现金管理制度所要求的办理。对现金收、支的原始凭证认

5、真稽核，不符合规定的有权拒付。三、167A版优质实用文档7A版优质实用文档现金要日清月结，按日逐笔记录现金日记帐，并按日核对库存现金，做到记录及时、准确、无误。四、支票的签发要严格执行银行支票管理制度，不得签逾期支票、空头支票。对签发的支票必须填写用途、限额，除特殊情况需填写收款人。应定期监督支票的收回情况。五、办理其它银行业务要核对发票金额是否正确、准确，并经领导批准后签发，不得随意办理汇款。六、收付现金双方必须当面点清，防止发生差错。七、对库存现金要严格按限额留用，不得肆意超出限额。妥善保管现金、支票、发票，不得丢失。八、杜绝白条抵库

6、，发现问题及时汇报财务经理或总经理。九、按期与银行对帐，按月编制银行存款余额调节表，随时处理未达帐项。十、完成总经理或财务经理交付的其他工作。第三节会计人员职业道德第十条会计人员在会计工作中必须遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。会计人员的职业道德主要包括：一、敬业爱岗：会计人员必须热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求；二、熟悉法规：会计人员必须熟悉财经法律、法规、规章、国家统一会计制度等；三、依法办事：会计人员必须按照会计法律、法规、规章、国家统一会计

7、制度和公司各项管理制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整；四、客观公正：会计人员办理会计事务必须实事求是、客观公正；167A版优质实用文档7A版优质实用文档五、做好服务：会计人员必须行业的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善单位内部管理、提高经济效益服务；六、保守秘密：会计人员必须保守公司的商业秘密，除法律规定和公司同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的会计信息。第十一条公司定期检查会计人员遵守职业道德的情况，并作为会计人员晋升、晋级、聘任专业职务、表彰奖励的重要考核依

8、据。会计人员违反职业道德的，公司按规定给予处罚；触犯法律的，依法追究其法律责任。第四节会计工作交接第十二条会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交