南昌大学 - 豫章师范学院

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1、1、从外单位取得什么样的发票、收据才能正常报销？发票、收据（财政收据）在财务记账时称外来原始单据，原始单据的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证单位名称或者填制人姓名；开具单位的发票专用章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。凡购买各种物品均应附有原始单据，原始单据必须是税务机关统一印制的发票并加盖发票专用章或财务专用章，转账支付的单据其发票专用章或财务专用章须与提供的银行开户户名一致。购货发票必须详列购买单位全称、物品名称、规格、单位、数量、单价、金额(合计金额必须大写)及时间。如果一张发票品种较多而填写不下（3种以上），应附有加盖销货单位发票专用章

2、的销货清单。支付行政事业性收费的原始单据，必须是当地财政机关统一印制的收费收据或财政机关监制的收款收据。收款收据上必须写明款项详细内容，并加盖收款单位财务专用章。对于单据上特别注明为“往来结算款项”的收款收据，不予报销。凭证不得涂改、挖补。原始单据如有错误的，应当由开出单位重开或更正（金额错误的必须重开，文字错误的允许更正，但必须在更正处加盖开出单位的财务专用章或发票专用章）。2、什么情况下须经校领导签字同意报销？①金额限制：在预算经费范围内各职能部门对于报销金额在1000元—5000元以内的支出须分管校领导签批；5000元以上的还须分管财务校级领导签批；各系对于

3、报销金额在1000元以上的办公经费需分管财务校级领导签批；各系发生的二次分配费用在1000元—5000元以内的支出须报归口分管校领导签批；5000元以上的还须分管财务校级领导签批；所有预算外支出须先履行项目批准手续：5万元以内的项目由分管财务校领导审核后，报校长批准；5-50万元以内须报校长办公会研究决定（附会议纪要）；50万元以上须报校党委会决定（附会议纪要）。②职工出差路途较远或任务紧急的，经校主要领导批准方可乘坐飞机。③各部门的经费审批人本人出差的差旅费，须分管校领导签批。3、原始单据应该怎样粘贴才规范？原始单据应按照下列要求进行粘贴、整理，不得随意、无序粘

4、贴。对不按要求粘贴整理的凭证，会计人员将不予受理。原始单据粘贴的规定一般是：①到财务处领取公用经费报销单。②在报销单上将原始报账单据按照办公费、邮电费、招待费、差旅费等进行分类整理，同类原始单据粘贴在一起。③同类原始单据如果数量较多，大小不一，应按单据规格的大小进行分类，同一张空白粘贴单上所粘贴的单据尽量保持大小一致。每张空白粘贴单所粘贴的单据不得过多，规格较大的单据（如购物发票等）可重叠粘贴左上角部分；规格较小的单据（如停车费、过路过桥费、定额餐饮发票等）应按小票在下、大票在上的要求，从右至左或从下至上呈瓦状依次粘贴。④在单据粘贴单上粘贴凭证时，应由上而下、自左

5、至右、均匀排列粘贴。一般粘贴2-3列，每列若干张，在粘贴线内均匀粘贴，上、下及右方不得超出粘贴纸，两列之间不得重叠、大量累压粘贴。原始单据应保持原样粘贴，个别规格参差不齐的凭证，可先裁边整理后再行粘贴，但必须保证原始单据内容的完整性。⑤对于规格较大、纸质较硬的原始单据（如证明文件、合同、会议通知等），将其左上角粘贴在相应的原始单据粘贴纸上。⑥汇总填制费用报销单做封面，将单位名称、日期、费用类别、金额、张数和经手人签字等内容填列完整，做到书写正规、清楚，计算正确。⑦出差报销凭证（如住宿费、过路过桥费、车船票等），均应使用差旅费报销单做封面。粘贴时，应先将单据粘贴在差

6、旅费报销单的背面。差旅费报销单填制时，出差人不要填制伙食补贴、路途补贴金额、合计数大写金额，由会计人员审核时统一填写。⑧原始单据应使用优质胶水进行粘贴，以保证凭证的粘贴效果。粘贴凭证如果数量较多、厚度较高，应在粘贴线外加粘贴条，粘贴好后及时用重物压平，以防褶皱、膨松，确保凭证整体平整。⑨对借款单、转帐申请单等单张需转账支付的凭证，可不粘贴，签字后，经办人可持单据直接办理。4、对原始单据的签字要求有哪些？ 原始凭证及相关单据应按照下列要求进行签字，不得随意、无序签字。①负责人、经办人、验收人（或证明人）应使用蓝黑色碳素笔签字，不得使用圆珠笔、铅笔、非蓝黑色碳素笔等签

7、字，如单据背面无法签字的情况下需在单据正面的右边位置签字，不得在凭证对奖联及发票印章上签字。签字应清晰可辨并注明签字日期。②对于粘贴在单据粘贴单上的凭证，原则上一票一签字，不得压签，但对于金额较小数量较多的小额凭证（限小额车票、停车费），经办人、验收人（或证明人）一票一签字后，在粘贴空白处注明凭证张数和金额，加贴费用报销单封面，由负责人、经办人在封面上签字。5、学校部门内部之间发生了经济业务支付的款项如何处理？除独立核算的食堂、房屋出租点等单位要求转账外，部门之间发生的业务均由付款方出具内部划账书面报告，财务处审核后可以通过指标划转的方式将指标转入收款方，双方不得

8、发生现金交