11大税种税法记忆口诀与计算方法

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1、与记忆口诀。  1、税法——消费税 销售什么产品要缴纳消费税?  口诀:“三男三女去开车”  三男:烟、酒及酒精、鞭炮焰火 三女:化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石  去开车:小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油  2、税法——其他  有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的,需要进入费用类科目,以下是记入管理费的四个税金:  口诀:“等我们有钱了,我们就可以有房有车有地有花”  有房:房产税 有车:车船使用税 有地:土地使用税有花:印花税  3、税法——增值税  在增值税计算中,可

2、抵扣的三个不同的税率为:运费:7%,废旧物资:10%,向农业生产者购入的免税农产品13%这三个%容易混淆:  口诀如下: “今日好运气”(7)  “出门拾废品”(10) “拾了13个农产品”(13)   4、税法——增值税  视同销售货物的行为包括:及与  ①将货物交给他人代销 ②销售代销货物  ③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外  ④将自产或委托加工的货物用于非应税项目  ⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资…… 

3、 ⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者  ⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利  ⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人  口诀:两代(①.②.)两销(③)非投配(④.⑤.⑥.)几(集)个送他人(⑦.⑧.)  5、税法——增值税  不得抵扣的进项税前六项:  口诀:固免非几个非非  固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目)  几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……)  6、税法——增值税  进项税不得从销项税额中抵扣的项目:  口诀

4、:三飞机免雇几个及与  解释: 三飞机(用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物);免(用于免税项目);雇(购进的固定资产);几(用于集体福利);个(用于个人消费)   7、税法——企业所得税  在所得税里面,关于业务招待费的扣除比例是:按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售是(营业)收入的5‰。  口诀如下:“开支小于或等于(60%.)最高不得超过(5‰.)去招待”   8、税法——印花税  口诀如下:  万三狗女干计(0.03%,购、建、技) 千一猪

5、管饱(0.1%,租、管、保)  万五赢家运产茶(0.05%,营、加、运、产、查)  千二姑借十万五  解释:  万三狗女干计:税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计(技术合同);  万五赢家运“产茶”:税率万分之五的是赢(营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计);及与  千二姑借十万五:十万分之五是借款,千分之二是股权转让书据  已贴未画一至三(倍)  未贴少贴三至五(倍)  揭下重用二千一(2000至一万)  五倍罚款也可以 伪造印花要被抓

6、  保管不当挨五千   9、税法——消费税  口诀如下:  直接销售进成本,连续生产可抵扣  其实我认为记消费税是否进成本,不必要记得那么麻烦,只记一句话就可以了,那就是我委托A厂加工轮胎,当时A厂代付消费税,那么说明我已经交过了一次,现在我直接销售:  借:委托加工物资加工费+消费税  应交税费——增值税(进项税)加工费*%  贷:银行存款  如果我再加工,我把轮胎装在汽车上,再出售时,也要交纳消费税的,所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉。  借:委托加工物资(加工费)及与  应交税费——

7、增值税(进项税)加工费*%  消费税  贷:银行存款  消费税=材料加工实际成本+加工费/(1-消费税税率)*消税率  所以,只记一句:我只交一次消费税!   10、税法——营业税  免征营业税的项目:  口诀如下:残农托医学管(馆)  残:残疾人为社会提供的劳务  农:农业机耕排灌植保等  托:托儿所幼儿园养老院婚姻介绍殡葬服务  医:医院诊所其他医疗机构的医疗服务  学:学校及其他教育机构的教育劳务  管(馆):纪念馆博物馆文化馆美术馆展览馆图书馆门票收入及与   11、税法——违反税法的法律

8、责任  税法最后一章,违法税法的法律责任  口诀如下:  警察同志对你说:  你偷了钱(欠)不来申报,不上交,还要逃跑罚酒:五杯(倍)半  如果你欺骗政府。顽抗到底罚酒:一至五杯(倍)  一、不纳税申报,少缴税或不交税:50%以上5倍以下罚款  二、偷税:50%以上5倍以下罚款  三、欠税:50%以上5倍以下罚款  四、逃税:50%以上5倍以下罚款  四、骗税:一倍以上到五倍以下罚款  五、抗税:一倍以上到五倍以下罚款增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附

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