【7A版】资本金结汇政策历史延革及实战案例.doc

《【7A版】资本金结汇政策历史延革及实战案例.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、7A版优质实用文档资本金结汇政策历史延革及实战案例一、历史延革1、由外汇局审核阶段96年的《结汇、售汇及付汇管理规定》“第二十七条，境内机构下列范围内的外汇，未经外汇局批准，不得结汇：（一）境外法人或自然人作为投资汇人的外汇”，这份文件正式确定了资本金结汇的核准结汇制；2、试点阶段。01年141号文件，出于逐步放宽资本项目管理的要求，外汇局将外汇资本金结汇核准权授予符合条件的银行，由银行在权限范围内履行审核、统计报告及报备责任，3、试点铺开02年59号文件明确了两点要求，一是资本金结汇所得人民币资金只能用于投资项目的正常生产经营开支。报表方面，对单笔或同一

2、企业当日累计结汇额超过100万美元增设了报送《外商投资项下资本金大额结汇情况表》的要求。审核材料为：1、书面申请（注明资本金帐号、到资情况、结汇币种、金额、用途等）2、营业执照和外汇登记证（原件验后返还，复印件留底）3、结汇所得人民币资金用途的支付证明（如工资名册、购货合同、房屋租赁合同、买地协议、工程合同等；或在规定时间内提供的发票等有效单据）视情况要求补充的其他材料。4、深化改革，简化流程67A版优质实用文档7A版优质实用文档03年30号文件：将审核材料简化为（1）企业的书面申请（注明企业资本金账户账号、到资情况、结汇币种、金额、用途等）；（2）企业外

3、汇登记证；（3）视情况要求补充的其他材料。5、加强管理，促进平衡04年42号文件及05年74号文件：对于热钱假借资本项目尤其是资本金入境加强了管理，同时对于结汇后人民币资金的去向及时间要求做了明确规定“对于一次结汇金额在20万美元以上的，应要求申请结汇的企业提供有关结汇资金用途的书面支付命令，直接向其指定的收款人进行支付。对于企业支付工资、留存备用金或结汇资金在20万美元以下（含20万美元）的小额支付，可以不要求申请企业提供书面支付命令而将结汇资金进入申请企业人民币账户，但该企业在办理下一笔结汇时，应提供上一笔结汇资金的用途明细清单。”05年为解决方便企

4、业账户方面的限制，对一次性结汇金额超过等值20万美元的，允许将结汇的人民币资金转经该企业的人民币账户暂时过渡，并在两个工作日内支付给最终收款人。但不改变支付结汇制及实需结汇制的精神6、尤其对于房地产及投资性外商投资企业资本金结汇的管理。06年47号文件：上述政策实施了一段时间后，有一个漏洞又被发现，原本属于《外商投资企业指导目录》的禁止类和限制类项目，很多时候，境外资本通过设立外商投资企业后想方设法把资本金快速结汇掉，之后在境内的再投资无需经过相关主管部门的审批，只需办理工商行政管理登记手续即可。这样，这些热钱就可以顺利地以普通外商投资企业资本金的名义进入

5、到房地产等受限制投资项目。为此，06年出台房地产方面结汇购房的政策，对于境外机构境内代表处限制了几点：商业存在、实需自用、结汇直转。同时规定境内代表机构经常项目账户资金不得结汇购买境内商品房。67A版优质实用文档7A版优质实用文档7、再度收紧资本金结汇政策汇综发[20GG]142号:几经重拳，仍然无法控制热钱的涌入。基于此，总局吸收了部分分局的地方管理办法，于08年推出142号文件，其核心是同时打出四个组合拳：验资结汇、合规结汇、实需结汇、通过FDI系统监管。这里主要谈谈合规结汇制。每个按照相关法律经工商注册登记设立的外商投资企业，都有明确的生产经营范围，

6、142号文件对于外商投资企业资本金结汇所得人民币资金，限定在政府审批部门批准的经营范围内使用，同时，明确了除另有规定外，结汇所得人民币资金不得用于境内股权投资。除外商投资房地产企业外，外商投资企业不得以资本金结汇所得人民币资金购买非自用境内房地产。外商投资企业以资本金结汇所得人民币资金用于证券投资，应当按国家有关规定执行。相应地，审核材料也演变为（一）外商投资企业外汇登记IC卡（二）支付命令函（三）人民币资金用途证明文件（四）最近一期验资报告（五）前一笔资本金结汇所得人民币资金按照支付命令函对外支付的相关凭证及其使用情况明细清单和加盖企业公章或财务印章的发

7、票等有关凭证的复印件（六）银行认为需要补充的其他材料。二、几种非法结汇途径1、无中生有、虚构交易。通过提供假交易单证，或者是重复使用相关交易单证来达到非法结汇的上的。2、狡兔三窟、暗渡陈仓。利用在境内的股权关联企业或是上下游关系企业，通过真实的交易单据但没有真实的交易背景来变相结汇。3、混水摸鱼、李代桃僵。67A版优质实用文档7A版优质实用文档以法规允许的项目进行结汇，结汇后资金流向法规不允许的项目，暗地里改变结汇资金的用途4、借尸还魂、金蝉脱壳。以发放工资的名义结汇完资金不对外支付，停留在账上，或者以其他名义结汇后，形式上会结合其他的方式转一圈或是几圈后

8、回到本公司人民币账户上。5、偷梁换柱、化整为零利用待值5万美元以下